Aclaraciones importantes
A continuación podrán ver una recopilación de diversas opiniones obtenidas de la experiencia de algunos de nuestros Usuarios con la colaboración de contadores y tributaristas de reconocida experiencia en el área.
⚠️ Lo que sigue no es ni intenta ser un análisis completo en la materia. No es ni intenta ser bajo ningún aspecto asesoramiento o recomendación alguna por parte de BuenCapital y/o sus asesores, directores, empleados o profesionales asesores en la materia.
Por el contrario, recomendamos consultar a tu contador y/o cualquier otro asesor que creas corresponder previo a realizar cualquier tipo de operación y/o declaración y pago.
La presentación de declaraciones juradas, entre otra documentación correspondiente frente a las autoridades que resulten competentes, es responsabilidad personal del Usuario y se basa en circunstancias personales de cada uno de ellos que exceden el contenido de la recopilación que se incluye a continuación con fines exclusivamente educativos y a los efectos de poder transmitir lo que ciertos Usuarios han venido haciendo con la colaboración de sus asesores contables y tributaristas.
La recopilación que se incluye a continuación es de Noviembre 2024 y podría sufrir modificaciones/actualizaciones que no necesariamente estarán incluidas a continuación ya sea en base a nueva regulación o interpretación de la misma sin que exista obligación alguna de BuenCapital de enmendar la información aquí incluída en base a cualquier novedad que pudiera surgir con posterioridad a la realización de la recopilación se presenta a continuación.
1. Equities
📢 Equities hace referencia a todo activo que se comercie en la bolsa. Como por ejemplo acciones, bonos, ETFs o fondos cotizados, etc.
1.1. Compra de Equities
🏦 Llamamos compra de equities cuando una persona recibe equities a cambio de moneda fiduciaria (fiat).
Los impuestos que aplican son:
No aplican impuestos por compra de equities.
1.2. Tenencia de Equities
🗽 Llamamos tenencia de equities cuando una persona tiene equities en su cuenta de Drivewealth (broker dealer en EE.UU.) u otro broker en EE.UU.
Los impuestos que aplican son:
Bienes personales: Este impuesto se aplica sobre los bienes personales existentes al 31 de diciembre de cada año y se rige por alícuotas y dependerá del monto total de los activos valuados (la valuación que se debe tomar es la “valuación fiscal”, ver manual AFIP). Se declara en la DDJJ de fin de año de AFIP y se cuenta con 6 meses para hacer el pago del impuesto.
Existe otra tabla de alícuotas como beneficio a los ciudadanos cumplidores (ver condiciones de contribuyentes cumplidores acá). Más información en AFIP → https://www.afip.gob.ar/gananciasYBienes/bienes-personales/conceptos-basicos/alicuotas.asp
Withholding tax USA: aplica a ETFs y acciones de empresas norteamericanas.
Ganancias: Este impuesto es solo para el % local excedente al withholding tax, si el % del withholding tax es mayor al % de ganancia, no paga ganancias. Este impuesto se determinará aplicando al resultado obtenido por dividendos o intereses generados a una alícuota que se regirá en base a la siguiente escala:
1.3. Venta de equities
💰 Llamamos venta de equities cuando una persona recibe moneda fiduciaria (fiat) a cambio de equities.
Los impuestos que aplican son:
Ganancias/Impuesto a la renta financiera como resultado de la venta: Este impuesto se determinará aplicando al resultado obtenido por la enajenación del activo a una alícuota del 15%. En otras palabras es el 15% sobre el resultado entre el Valor de Venta - Valor de Compra siempre y cuando este resultado sea positivo. Cabe destacar que a efectos de determinar la renta, ambos precios (Venta y compra) deben valuarse al tipo de cambio del momento “venta”.
1.4. Venta de Equities por activos virtuales (por ej. USDC)
💸 Llamamos venta de equities por activos virtuales cuando una persona recibe activos virtuales a cambio de equities.
Los impuestos que aplican son:
Bienes personales: Este impuesto se aplica sobre los bienes personales existentes al 31 de diciembre de cada año y se rige por alícuotas y dependerá del monto total de los activos valuados, se debe tomar la valuación fiscal*, ver manual AFIP. Se declara en la DDJJ de fin de año de AFIP y se cuenta con 6 meses para hacer el pago del impuesto. Para más información ver 1.3.
*la valuación fiscal a efectos de bienes personales es costo de adquisición sumado a los intereses/actualizaciones/diferencia de cambio que haya existido al 31/12
Ejemplos
Lo que sigue son simples ejemplos a título enunciativo presentados por algunos de nuestros Usuarios en base a su experiencia y las sugerencias recibidas por parte de sus asesores.
No es una indicación ni un asesoramiento con respecto a lo que debes o no hacer con respecto a tus operaciones y responsabilidad frente a las autoridades competentes. Es importante leas atentamente la leyenda incluida al inicio de la presente.
Ejemplo Usuario 1
👉 Usuario compra 500 USD de S&P500 y 500 USD de GLD el 21/08/2024, luego vende S&P500 el 30/11/2024 y tiene GLD el 31/12/2024
El Usuario debería pagar ganancias por sobre los dividendos recibidos durante el tiempo que tuvo el activo, para S&P500 de 21/8 al 30/11. En caso de que ya haya pagado impuestos (retención frente al pago de dividendos) en EE.UU, sólo debería pagar el restante de los impuestos locales. Si el % de los impuestos pagados en el extranjero supera la alícuota local, no debería pagar ganancias localmente.
El Usuario debería pagar ganancias/impuesto a la renta financiera como resultado de la venta por la venta de S&P500 a pagar en junio de 2025. Para eso el Usuario necesitaría calcular el resultado de Valor de Venta - Valor de Compra donde:
Valor de Compra = cotización de compra del activo en ARS (tipo de cambio del USD oficial BNA) multiplicado por el tipo de cambio oficial BNA al momento de la venta.
Valor de Venta = cotización de venta del activo en ARS (tipo de cambio del USD oficial BNA).
Si el resultado es negativo no aplicaría el impuesto.
Finalmente, el Usuario debería pagar bienes personales por los GLD en custodia al valor de compra más las actualizaciones/intereses que haya devengado al 31/12 convertido a Pesos Argentinos (ARS) (tipo de cambio oficial BNA) a pagar en junio 2025.