Olemme kertoneet aikaisemmassa artikkelissamme, kuinka Finazillan luomaa valmista henkilöstöosabudjettia voidaan käyttää budjetoinnin apuna. Löydät aikaisemman artikkelimme aiheesta tästä.

Tässä artikkelissa kerromme esimerkin avulla, miten henkilöstöbudjettiin voidaan lisätä esimerkiksi vaikkapa tulospalkkio -rivi. Ohjetta voi soveltaa muiden erien lisäämiseen.

Yrityksessä budjetoidaan henkilöstökuluja työntekijäryhmittäin. Yksi ryhmistä on nimeltään myynnin palkat. Myynnin palkkakulut ovat 15 000€ kuukausittain. Lisäksi myyjien palkkoihin halutaan budjetoida ylimääräinen tulospalkkio-odotus, joka on 10 000€ kyseisellä tilikaudella.

Tulospalkkio käsitellään yrityksessä normaalina palkkatulona, jolloin siitä maksetaan palkan sivukulut. Tulospalkkio kirjataan samalle tilille palkkatulon kanssa.

Tulospalkka ei vaikuta yrityksen loma-ajan palkan eikä lomarahan maksatukseen. Tulkinta tulee yrityksen työehtosopimuksesta.

Mennään budgets -toimintoihin ja haetaan haluttu yrityksen budjetti. Osabudjetit löytyvät "sub budgets" välilehden takaa. Valitaan Finazillan valmiiksi luoma osabudjetti nimeltä "henkilöstöbudjetti". Osabudjetti näyttää tältä:

Kuva: henkilöstöbudjetin rakenne

Kaikki osabudjetin rivit, joissa on rivin nimen edessä tähtisymboli (*), kaipaavat tiliohjauksen taakseen. Tiliohjaus ohjaa kyseisen rivin saldot pääbudjetille kyseiselle tilille tulokseen tai taseeseen.

Ensimmäisenä käydään tekemässä tarvittaville riveille tiliohjaukset kuntoon. Samalla voidaan muuttaa "työntekijä 1" otsikko halutuksi. Tässä esimerkissä budjetoidaan myynnin palkkoja, joten otsikoksi on vaihdettu "myynnin palkat".

Kuva: osabudjetin rakenne kun otsikko- rivi on nimetty uudelleen ja tarvittaville tileille on tehty tilikiinnitykset

Tilikiinnitykset ovat aina riippuvaisia yrityksen tilikartasta. Tässä esimerkissä käytetyt tilikiinnitykset perustuvat liikekirjurin tilikarttaan.

Seuraavaksi käydään lisäämässä osabudjettiin uusi rivi tulospalkkiolle. Rivin tyyppi on syöttörivi eli input -rivi. Uusi rivi lisätään siksi, että tulospalkkiota halutaan seurata omana erillisenä rivinään budjetoinnissa.

Kuva: tulospalkkio-odotus lisättynä budjetin syöttöriveihin

Tulospalkkio maksetaan yrityksessä kerran vuodessa, tilikauden viimeisenä kuukautena. Tulospalkkion summa syötetään siis kaudelle 12/2020. Tulospalkkio käsitellään tässä esimerkissä normaalina palkkatulona, josta maksetaan tarvittavat palkan sivukulut. Tulospalkkio ohjataan yrityksen tavanomaiselle palkkatilille "5000 työajan normaalipalkka".

Tulospalkkion määrä tulee sisällyttää Finazillan laskentakaavoihin "työajan normaalipalkka". Ohjaus tehdään korjaamalla kaavaa rivin "työajan normaali palkka" takana. Alkuperäinen kaava laskee oheisesti:

Kuva: alkuperäinen laskentakaava rivin "työajan normaali palkka" takana laskee kuukausipalkan yhteensä vähentäen siitä loma-ajan palkan

Kaavaan lisätään mukaan tulospalkkio-odotus rivi.

Kuva: työajan normaali palkka -kaavarivin korjaaminen siten, että laskennassa huomioidaan tulospalkkio-odotus

Kun kaavariviin on korjattu mukaan tulopalkkio-odotus, päivittyy vuotuinen palkkasumma 360 000 eurosta 370 000 euroon. Tämän myötä myös rivi""sivukulujen peruste" päivittyy automaattisesti 370 000 euroon ja palkkojen sivukulut lasketaan uuden summan mukaisesti.

Kuva: valmis osabudjetti tiliohjauksin, tulospalkkio-odotus rivi lisättynä rakenteeseen sekä tarvittaviin kaavoihin

Tulospalkkion ohjaus riippuu yrityksellä käytössä olevista tileistä, sekä yrityksen työehtosopimuksista sekä käytännöistä ja verohallinnon kulloinkin voimassa olevasta ohjeistuksesta. Tässä esimerkissä emme anna kirjanpidollista tai verotuksellista neuvontaa, vaan pyrimme kuvaamaan käyttötapalogiikkaa yleisellä tasolla.

Tulospalkkion summan voisi syöttää myös suoraan normaalille palkkariville kaudelle 12/2020. Tämän jälkeen soluun voisi laittaa viestin (notes), että summa sisältää tulospalkkaa 10 000€. Näin toimien kaavoihin ei tarvitsisi tehdä muutoksia.