Du hast regelmäßig verschiedene Arten von Umsätzen, aber wie kannst du diese erfassen?
In der nachfolgenden Tabelle kannst du einige Beispiele für gängige Umsatzarten und zugehörige Kategorien* finden:
Deine Umsätze | Buchhaltungs- und Umsatzsteuerkategorie | Details |
Deutsche Umsätze | Einnahmen (Deutschland)
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Steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 2 bis 7 UStG) | Einnahmen (Deutschland)
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Steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) | Einnahmen (Deutschland)
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Sonstige Leistungen an Unternehmer (B2B) innerhalb der EU | Einnahmen (EU)
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Lieferungen an Unternehmer (B2B) innerhalb der EU, Innergemeinschaftliche Lieferungen | Einnahmen (EU)
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Ausfuhrlieferungen | Einnahmen (international)
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Außer-europäische Dienstleistungen | Einnahmen (international)
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Umsätze gem. § 13b Abs. 5 UStG | Erlöse Baugewerbe
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Umsätze als Kleinunternehmer | Erlöse Kleinunternehmer | Es fällt keine Umsatzsteuer an |
Innerhalb der EU erbrachte elektronische Leistungen an Nicht-Unternehmer (als Kleinunternehmer) | Elektr. Leist. EU (B2C) KU
| Bis 10.000,00 € im Jahr |
Innerhalb der EU erbrachte elektronische Leistungen an Nicht-Unternehmer | Elektr. Leist. EU (B2C)
| Bis 10.000,00 € im Jahr |
Unentgeltliche Wertabgaben (Lieferung) | Unentg. Lieferung (netto)
| Bei dieser Kategorie muss der Netto-Betrag erfasst werden. Darauf wird die Umsatzsteuer berechnet. Diese Kategorie kann nur bei externen Transaktionen gebucht werden. |
Unentgeltliche Wertabgaben (Sonstige Leistung) | Unentg. Sonst. Leistung (netto)
| Bei dieser Kategorie muss der Netto-Betrag erfasst werden. Darauf wird die Umsatzsteuer berechnet. Diese Kategorie kann nur bei externen Transaktionen gebucht werden. |
Photovoltaik (ab 2022) | Erlöse (nur USt)
| Es wird nur die Umsatzsteuer in dem erfassten Transaktionsbetrag berücksichtigt |
Photovoltaik (Nutzung) | Unentg. Lieferung PV 19 % (netto)
| Bei dieser Kategorie muss der Netto-Betrag erfasst werden. Darauf wird die Umsatzsteuer berechnet. Diese Kategorie kann nur bei externen Transaktionen gebucht werden. Es wird nur die Umsatzsteuer in dem erfassten Transaktionsbetrag berücksichtigt |