Mi is az a folyamatos teljesítésű számla?
A folyamatos teljesítésű számla olyan üzleti tranzakciókhoz kapcsolódik, ahol a szolgáltatás nyújtása nem egyetlen alkalommal, hanem folyamatosan, meghatározott időszakokban történik.
Ilyen lehet például a bérleti díj, a közüzemi szolgáltatások, az internet előfizetés, tanácsadás, vagy a könyvelési szolgáltatások számlázása.
Hogyan kell kiállítani a folyamatos teljesítésű számlát?
Időszak meghatározása:
A számlán mindig fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre vonatkozik. Ez lehet havi, heti vagy egyéb rendszerességgel megújuló időszak. Fontos: Az időszak nem lehet hosszabb 12 hónapnál, minden 12 hónapos periódus végén mindenképpen teljesíteni kell.
Teljesítési időpont meghatározása:
A teljesítési időpont meghatározása az egyik legfontosabb és legbonyolultabb része a folyamatos teljesítésű számlák kibocsátásának. A teljesítési időpont meghatározása az Áfa törvény 58. § alapján történik, és többféle eset is előfordulhat:
Előre számlázás: meghatározott időszakra előre meghatározott díjat számlázunk. Emiatt már hó elején kiállítjuk a tárgyhavi számlát.
teljesítés = a számla kibocsátásának napjaHa a fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napját megelőzi, azaz előre számlázzuk a tárgyidőszaki díjat.
Példa: 6. havi ingatlan bérleti díj
kelt: 2024.06.04.
számlázott időszak 2024.06.01-06.30.
fizetési határidő: 2024.06.12.
teljesítés (=kelt) 2024.06.04.
Utólagos számlázás:
teljesítés = a fizetési határidőHa a fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napját követi, de legfeljebb az időszak utolsó napját követő 60. nap.
Példa: 5. havi tanácsadási díj óraelszámolás alapján
kelt: 2024.06.04.
számlázott időszak 2024.05.01-05.31.
fizetési határidő: 2024.06.12.
teljesítés (= fizetési határidő) 2024.06.12.
Példa: 5. havi szoftverfejlesztési díj 90 napos fizetési határidővel megegyezve
kelt: 2024.06.04.
számlázott időszak 2024.05.01-05.31.
fizetési határidő: 2024.09.02.
teljesítés (= időszakot követő 60.nap) 2024.08.03.
Készpénzes vagy készpénz-helyettesítő fizetés (megállapodás szerint): Ha a teljes ellenértéket készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel fizetik meg, akkor a számlát azonnal ki kell állítani. Ilyenkor mindhárom dátum megegyezik a pénz átvételének időpontjával. Emellett fel kell tüntetnünk az elszámolási időszakot. Amennyiben átutalásos számlánkat végül készpénzben rendezik, nem ez az eset, az eredeti szabályok a mérvadóak.
Automatizált számlázás
Online számlázóprogramok, mint a Billingo vagy a Számlázz.hu, segítenek a folyamatos teljesítésű számlák kiállításában. Ezek a rendszerek lehetővé teszik az időszakos számlázás automatizálását, így beállítható, hogy a számla minden hónap végén automatikusan elküldésre kerüljön az ügyfélnek
Mire figyeljünk még?
Könyvelés megkönnyítése: Bár a számlán nem kell külön jelölni, hogy folyamatos teljesítésű ügyletről van szó, a számlázó programokban mégis érdemes ezt beállítani, mert így a könyvelésben könnyebben kezelhetők ezek a számlák.
Számlázási határidő: Alapszabály, hogy a számlát legkésőbb a teljesítési időszakot követő hónap 8. napjáig ki kell állítani. (Áfa tv. 163. §)
Ha külföldre számlázunk elszámolási időszakosan, vagyis a teljesítés helye EU-s tagállam, vagy nem EU-s ország területére esik, a számlázási határidő meghosszabbodik 15 napra (a teljesítés időpontjától számítva). Ilyenkor az áfafizetés- és áfabevallási kötelezettség a vevőt terheli.
Ez a folyamat biztosítja, hogy a folyamatos teljesítésű ügyletekkel kapcsolatos számlázás gördülékeny és pontos legyen, ami megkönnyíti mind a szolgáltatók, mind az ügyfelek munkáját.