แบบ ภ.ง.ด. 54 คือ แบบแสดงรายการหัก ณ ที่จ่ายที่นิติบุคคลต้องยื่นให้แก่กรมสรรพากร เมื่อมีการจ่ายเงินให้แก่ผู้รับเงินที่อยู่นอกประเทศไทย ตามมาตรา 70 และมาตรา 70 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร บทความนี้จะอธิบายวิธีการ บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับ ภ.ง.ด. 54 อย่างละเอียด

1. สร้างบันทึกค่าใช้จ่าย เพื่อทำการระบุข้อมูลรายการจ่ายตามที่ต้องการ

ไปที่เมนูรายจ่าย > บันทึกค่าใช้จ่าย > สร้าง

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ไปที่เมนูรายจ่าย ใน PEAK

2. ระบุรายละเอียดในการสร้างบันทึกค่าใช้จ่าย

หากคุณไม่เจอช่อง อ้างอิง สกุลเงิน และ หัก ณ ที่จ่าย ให้คลิกที่นี่

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ระบุรายละเอียดในการสร้างบันทึกค่าใช้จ่าย ใน PEAK

2.1. ระบุเลขที่ใบกำกับภาษี และเลขที่เอกสาร

เลขที่ใบกำกับภาษี ระบุข้อมูลเลขที่ใบกำกับภาษี วันที่ใบกำกับภาษีซื้อที่ได้รับจากคู่ค้า กดที่นี่เพื่อดูคู่มือวิธีการเพิ่มใบกำกับภาษีซื้อ
เลขที่เอกสาร ระบบจะทำการรันให้อัตโนมัติ โดย Format เลขที่เอกสารจะทำการใช้เลขที่ที่ตั้งค่า สามารถแก้ไขเลขที่เอกสารระบุเลขที่ที่ต้องการได้ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการตั้งค่าเลขที่เอกสาร

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ระบุเลขที่ใบกำกับภาษี และเลขที่เอกสาร ใน PEAK

2.2. บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนข้อมูลผู้ขาย

ชื่อผู้ขาย ระบุรหัสผู้ติดต่อที่ทำการสร้างไว้ โดยกำหนดข้อมูลผู้ติดต่อ ระบุที่อยู่ต่างประเทศ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการสร้างรายชื่อผู้ติดต่อ
วันที่ออก ระบุวันที่ออกเอกสารตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ หรือถ้าไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ ระบุวันที่ทำการชำระเงิน
วันที่ครบกำหนด ระบุวันที่ครบกำหนดที่ได้รับจากคู่ค้า หากไม่ระบุระบบจะดึงจากหน้าตั้งค่าเอกสารวันที่ครบกำหนด และในข้อมูลรหัสผู้ติดต่อที่ตั้งค่าครบกำหนดชำระ ตามลำดับ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการตั้งค่าวันที่ครบกำหนดของเอกสาร
ที่อยู่ ระบบจะทำการดึงข้อมูลจากรหัสผู้ติดต่อ
เบอร์โทร ระบบจะทำการดึงข้อมูลจากรหัสผู้ติดต่อที่ระบุในช่องทางติตต่อเบอร์โทรศัพท์

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนข้อมูลผู้ขาย ใน PEAK

2.3. บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนกลุ่มจัดประเภท

กลุ่มจัดประเภท (สำหรับ Package Pro Plus) สามารถตั้งค่ากลุ่มจัดประเภทที่เมนูตั้งค่า > กลุ่มจัดประเภท เพื่อเปิดใช้งานตามกลุ่มจัดประเภทที่ต้องการ
เลือกระบุกลุ่มจัดประเภทเมื่อมีการสร้างเอกสาร หรือหากยังไม่ระบุ สามารถแก้ไขเพื่อเลือกระบุย้อนหลังได้ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการใช้งานฟังก์ชันกลุ่มจัดประเภท

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนกลุ่มจัดประเภท ใน PEAK

2.4. บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนประเภทราคา

ข้อมูลราคาและภาษี ระบบดึงข้อมูลจากการตั้งค่าที่เมนูตั้งค่านโยบายทางบัญชี > ประเภทราคารวมแยกภาษี หรือ สามารถแก้ไขตามที่ต้องการได้ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการตั้งค่าประเภทราคา
ราคานี้เป็นค่าเงิน ระบบจะ default เป็น THB ให้ หากต้องการเปลี่ยนเป็นสกุลเงินอื่น สามารถเลือกได้จาก drop down

บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนประเภทราคา ใน PEAK

2.5. ส่วนรายการ

บัญชี/ค่าใช้จ่าย ระบุผังบัญชีค่าใช้จ่ายที่ต้องการ
จำนวน ระบุจำนวนสินค้า/บริการ
ราคา/หน่วย ระบุราคา/หน่วย
ส่วนลดต่อหน่วย ระบุส่วนลด/หน่วย (ถ้ามี)
ภาษี ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%, 0% หรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามที่ต้องการ
หัก ณ ที่จ่าย ระบุ % หัก ณ ที่จ่ายที่ต้องการ หรือจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย (ถ้ามี) หากไม่แน่ใจสามารถเลือกยังไม่ระบุได้

เกร็ดความรู้การคำนวณ และหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.54

กรณีเงินได้ตามมาตรา 70 มีการหัก ณ ที่จ่ายแตกต่างตามประเภทรายได้ คือ

เงินได้ตามมาตรา 40 (2) – 40 (6) ยกเว้น มาตรา 40 (4) ประเภทเงินปันผล หักภาษี ณ ที่จ่าย 15
เงินได้ตามมาตรา 40 (4) ประเภทเงินปันผล หักภาษี ณ ที่จ่าย 10%

กรณีเงินได้ตามมาตรา 70 ทวิ คือ

อัตราภาษีร้อยละ10 ของจำนวนเงินที่จำหน่ายออกไปจากประเทศไทย

หมายเหตุ อัตราหัก ณ ที่จ่ายจะต้องพิจารณาการจ่ายด้วย ว่ามีการจ่ายเงินไปประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทยหรือไม่
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร เรื่อง มาตรา 70 และมาตรา 70 ทวิ

2.6. ส่วนสรุปข้อมูล

สรุปข้อมูล จะแสดงยอดก่อนภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอดรวมสุทธิ และหัก ณ ที่จ่าย เพื่อให้ตรวจสอบข้อมูล

2.7. ส่วนการชำระเงิน

วันที่ชำระ ระบุวันที่ชำระเงิน
ชำระเงินโดย ระบุช่องทางการเงินที่จ่าย
จำนวนเงินที่ชำระ ระบุจำนวนเงินที่จ่าย
หมายเหตุ ระบุหมายเหตุตามที่ต้องการ (ถ้ามี)
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ระบบจะดึงข้อมูลอัตราภาษี และจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย จากคอลัมน์หัก ณ ที่จ่ายที่ระบุในส่วนที่ 5 มาให้ แต่ถ้าไม่ได้ระบุหัก ณ ที่จ่ายในส่วนที่ 5 คุณสามารถกดติ๊กช่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย เพื่อระบุข้อมูลตามที่ต้องการได้
แบบ ภ.ง.ด. ให้ทำการระบุเป็น ภ.ง.ด. 54

หากคุณไม่สามารถเลือก ภ.ง.ด. 54 ให้ตรวจสอบข้อมูลผู้ติดต่อในเมนูผู้ติดต่อ > ตรวจตรงประเทศว่าทำการระบุประเทศอื่น และที่อยู่จดทะเบียน ช่องประเทศ ระบุเป็น ต่างประเทศหรือไม่

แล้วระบุข้อมูลการชำระเงินให้เรียบร้อย

ระบุข้อมูลการชำระเงินให้เรียบร้อย ใน PEAK

2.8. ส่วนหมายเหตุ ไฟล์แนบ และแท็ก

หมายเหตุสำหรับผู้ขาย ระบบจะทำการตั้งค่าเริ่มต้นหมายเหตุสำหรับลูกค้าจากเมนูตั้งค่า > ตั้งค่าเอกสาร > หมายเหตุเอกสาร หรือ ระบุหมายเหตุเอกสารตามที่ต้องการได้ กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการตั้งค่าหมายเหตุบนเอกสาร
แนบไฟล์ในเอกสารนี้ แนบเอกสารตามที่ต้องการ (ถ้ามี) เช่น การชำระเงิน หรือใบแจ้งหนี้
แท็ก ระบุแท็กที่ต้องการ (ถ้ามี) กดที่นี่เพื่อดูคู่มือการใช้งานแท็ก

2.9. ส่วนการกดบันทึกเอกสาร

การกดบันทึกเอกสาร เป็นการกดบันทึกเอกสาร โดยมีการบันทึกเอกสารทั้งหมด 3 รูปแบบดังนี้

อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย มีให้เลือก 4 รูปแบบ

อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย
อนุมัติและพิมพ์ อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย และเปิดหน้าพิมพ์บันทึกค่าใช้จ่าย
อนุมัติและสร้างใหม่ อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย และเปิดสร้างบันทึกค่าใช้จ่ายฉบับใหม่
ส่งอนุมัติ กดส่งไปให้ผู้ใช้งานท่านอื่นอนุมัติเอกสาร

บันทึกร่าง มีให้เลือก 2 รูปแบบ