การเคลมภาษีซื้อ เป็นการเครดิตภาษีซึ่งมีผลทำให้ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่กิจการต้องนำส่งกรมสรรพากรนั้นมียอดที่ลดลง ซึ่งหากยอดเครดิตภาษีซื้อนั้นมีมากกว่ายอดของภาษีขายสำหรับเดือนภาษีใดก็ตาม ทางกิจการมีสิทธิที่จะขอเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนที่เกินนี้คืนจากกรมสรรพากร หรือสามารถเก็บไว้เพื่อใช้เคลมภาษีซื้อในเดือนถัดๆไปได้ ซึ่งสามารถเก็บไว้เคลมภาษีได้สูงสุดที่ 6 เดือน โดยนับเริ่มนับจากเดือนถัดไปจากเดือนภาษีของใบกำกับภาษีซื้อนั้น
เช่น วันที่ใบกำกับภาษีซื้อ คือ 03/12/2023 ซึ่งเป็นใบกำกับภาษีของเดือน 12/2023 สามารถใช้เคลมภาษีได้ถึงเดือน 06/2024 (เริ่มนับเดือน 01/2024)
ตัวอย่างการเคลมภาษีซื้อข้ามเดือนบนระบบ PEAK Tax
กิจการต้องการจะทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือน 09/2023 โดยเป็นการทำรายการ ณ วันที่ 20/10/2023
ซึ่งมีใบกำกับภาษีซื้ออยู่ 6 ใบ ตามที่แสดงด้านล่างนี้ โดยต้องการจะเก็บไว้เคลมภาษีในเดือนถัดๆไป 2 ใบคือ เลขที่ 004 และ 005
เลขที่ 004 >> เคลมภาษีในเดือน 09/2023 ได้ แต่ขอเก็บไว้เคลมในเดือน 10/2023
เลขที่ 005 >> ยังไม่สามารถเคลมภาษีในเดือน 09/2023 ได้ เนื่องจากวันที่ใบกำกับภาษีซื้อเป็นของเดือน 10/2023 (วันที่ 10/10/2023) ซึ่งต้องการจะเคลมภาษีในเดือน 10/2023
ขั้นตอนที่ 1 การสร้างแบบ ภ.พ.30 เดือน 09/2023
สามารถไปที่เมนูภาษีมูลค่าเพิ่ม >> แบบ ภ.พ.30 >> สร้างแบบ ภ.พ.30 >> เลือกงวดภาษี ประเภทแบบต่างๆ >> กดถัดไป หรือสามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ ที่นี่
ขั้นตอนที่ 2 รายการภาษีขาย
2.1 กดตรวจสอบรายการภาษีขาย หรือหากรายการภาษีขายมีความถูกต้องอยู่แล้ว
สามารถกดต่อไปได้เลย
2.2 พิมพ์คำว่ายืนยันเพื่อยืนยันการทำรายการต่อไป จากนั้นกดปุ่มยืนยันอีกครั้ง และคลิกต่อไป
ขั้นตอนที่ 3 รายการภาษีซื้อ (ลบเลขที่ 004 และ เพิ่มเลขที่ 000)
3.1 ลบเลขที่ 004
เบื้องต้นระบบจะแสดงรายการใบกำกับภาษีซื้อของเดือน 09/2023 ให้ทั้งหมด ซึ่งจะไม่แสดงเลขที่ 005 ซึ่งเป็นใบกำกับภาษีซื้อของเดือน 10/2023 ให้อยู่แล้ว
สำหรับเลขที่ 004 ที่เราต้องการเก็บไว้เคลมภาษีซื้อในเดือน 10/2023 นั้น สามารถกดจุดสามจุดและนำออกจากแบบภาษีของเดือน 09/2023 ได้
3.2 เพิ่มเลขที่ 000
สามารถเพิ่มรายการใบกำกับภาษีซื้อของเดือนอื่นๆ ก่อนหน้านี้ที่ต้องการจะนำมาเคลมภาษีในเดือนนี้ได้ โดยกดปุ่มเพิ่มรายการ
จากนั้นระบบจะแสดงใบกำกับภาษีซื้อทุกใบของเดือนอื่นๆ ที่เรายังไม่ได้เคลมภาษีให้เลือก สามารถกดติ๊กเลือกใบที่เราต้องการนำมาเคลมภาษีในเดือนนี้และกดยืนยันได้
หมายเหตุ : เบื้องต้นระบบเลือกจากวันที่ 01/03/2023 เนื่องจากใบกำกับภาษ๊ซื้อในเดือน 03/2023 จะสามารถใช้เคลมภาษีได้เดือนสุดท้ายคือเดือน 09/2023
3.3 ยืนยันการเคลมภาษี
เมื่อใบกำกับภาษีซื้อที่เราต้องการถูกเลือกมาแล้ว สามารถกดปุ่มต่อไป >> พิมพ์ยืนยันและกดปุ่มยืนยัน >> คลิกต่อไปได้
3.4 การเลือกสถานะของภาษีชำระเกิน
กรณีที่ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ กิจการมีหน้าที่นำส่งภาษีส่วนเกินให้กรมสรรพากรตามปกติ
แต่หากเป็นกรณีที่ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายนั้น ระบบจะมีให้เลือก 3 สถานะ
เครดิตภาษี >> คือการเก็บยอดภาษีส่วนที่เกินนี้ไว้ เพื่อใช้เคลมภาษีต่อไปในเดือนหน้า ในเคสนี้ก็คือการยกไปใช้เคลมภาษีในเดือน 10/2023
ขอคืนภาษี >> คือการขอเงินคืนค่าภาษีซื้อที่ทางกิจการมีการออกเงินไปก่อนมากเกินไป คืนจากกรมสรรพากร
บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย >> คือการสละสิทธิ ไม่เก็บไว้เคลมภาษี หรือขอเงินคืน แต่ยกผลประโยชน์ให้กับกรมสรรพากรไป
เมื่อเลือกสถานะแล้ว กดปุ่มยืนยัน และกดปุ่มต่อไป
ขั้นตอนที่ 4 อนุมัติแบบภาษี
เมื่อเลือกสถานะภาษีซื้อได้แล้ว และรายละเอียดตามแบบภาษีถูกต้องทั้งหมดแล้ว สามารถกดปุ่มบันทึกเพื่ออนุมัติแบบ ภ.พ.30 นี้ได้
จากนั้นสามารถกดปุ่มบันทึกปิดภาษีเพื่อปิดยอดภาษีซื้อและภาษีขาย เข้าบัญชีสถานะที่เราต้องการได้
ซึ่งระบบก็จะมีการบันทึกบัญชีกลับไปยังระบบ PEAK ให้เรียบร้อยด้วยเอกสาร JVTX
ตัวอย่างนี้เลือกสถานะเป็นเครดิตภาษีในเดือนต่อไป
- จบขั้นตอนการเคลมภาษีซื้อข้ามเดือนตามแบบ ภ.พ.30 PEAK Tax -