什么是 1099-DA 表格？
1099-DA 表格（Digital Asset Proceeds From Broker Transactions，经纪商交易数字资产收益报告）是为 2025 纳税年度新推出的 IRS 税务表格。美国托管经纪商——包括 Webot——使用该表格将您数字资产出售和处置的总收益直接报告给您本人和 IRS。
可以把它理解为用于股票交易的 1099-B 表格，但专门针对加密货币及其他数字资产而设计。该表格的依据是《基础设施投资和就业法案》对 Internal Revenue Code §6045（美国国内税收法第 6045 条）的修订，报告要求自 2025 年 1 月 1 日起生效。
IRS 来源： 关于 1099-DA 表格 | 了解您的 1099-DA 表格
“收益”是什么意思？
收益（显示在您 1099-DA 的 Box 1f 中）代表您在出售、交换或处置数字资产时收到的总价值。这包括：
出售加密货币换得的 USD 现金
在互换/交易中收到的另一种数字资产的公允市场价值
以加密货币交换获得的商品或服务的价值
收益不是您的利润。它是扣除您购入该资产所付成本之前的总金额。例如，如果您花 $1,000 买入 XRP，之后以 $1,200 卖出，您的收益是 $1,200——而不是 $200。
⚠️ 重要提示：如果您使用持续买卖的交易机器人，您的总收益数字可能会显得非常庞大——远超您的账户余额或入金金额——因为它会累加全年每一笔出售交易，即使您反复用同一笔资金滚动交易也是如此。
示例：假设本金为 $5,000，您的机器人完成了 10 轮买卖循环，共产生 $50,000 的总收益，尽管您账户中持有的资金从未超过 $5,000。这 $50,000 就是被报告为收益的金额，但您实际的应税收益只是这些交易中赚取的利润部分。
什么是成本基础？
成本基础是您最初获取某项数字资产所支付的金额，包括为此支付的任何交易手续费。它是从您的收益中扣除、用以确定实际盈亏的数字。
成本基础 = 购买价格 + 购入所付手续费
盈亏 = 收益 − 成本基础
对于 2025 年，经纪商不被要求在 1099-DA 上向 IRS 报告成本基础——只有总收益是强制申报的。这意味着您表格上的 Box 1g（成本或其他基础）可能为空白。您需要自行负责计算并申报自己的成本基础，并在报税时填入。
IRS 来源： 1099-DA 表格说明 (2025) ——“对于 2025 年完成的销售，经纪商不被要求申报基础信息。”
这正是我们在 1099-DA 之外还提供交易历史文件的原因——以便您能准确计算自己的成本基础。我们建议使用可信的加密货币报税平台，或请合格的税务专业人士协助处理。
1099-DA 如何计算：已实现与未实现
您的 1099-DA 仅反映已实现的交易——即在 2025 纳税年度内完全完成（买入后又卖出）的交易。它不包括：
您账户中仍持有的资产（未实现头寸）
未平仓头寸的账面盈亏
入金或出金（这些本身并非应税事件）
为什么我申报的收益看起来比预期高？
一个常见的困惑来源是：1099-DA 上显示的已实现收益，看起来比您的入金总额与当前账户余额之间的差额还要高。这通常是因为您仍持有的资产存在未实现亏损。
示例：
活动 | 金额 |
已完成机器人交易的已实现收益 | +$8,000 |
仍持有代币的未实现亏损（例如 THETA、AXS 自购入后下跌） | −$3,000 |
净经济结果（您账户实际反映的情况） | ~$5,000 |
以上两个数字都是准确的——它们只是衡量不同的东西。这 $8,000 是您现在需要为之纳税的部分。这 $3,000 的亏损，将在您未来出售这些资产时才可以抵扣。
计算方法：FIFO 及其他方法
当您以不同价格多次购入同一资产时，IRS 要求您使用特定的核算方法来确定卖出的是哪一“批次”。最常见的方法是：
FIFO（先进先出）：最早购入的部分被视为最先卖出。这是 IRS 的默认方法，也是 Webot 在报告中采用的方法。
特定批次识别：您可能可以指定卖出的是哪一具体批次，这在某些情况下可以降低税负。这需要详细的记录，并且必须在卖出时就已确立。
HIFO（后进高价先出）：优先卖出成本最高的批次，以最小化收益。这同样需要通过特定批次识别来正式确立。
对于 2025 年的机器人交易活动，FIFO 方法适用于您的全部交易记录。如果您希望使用其他方法，请在报税前咨询税务专业人士。
IRS 来源： 2024-28 号税务程序 ——涵盖数字资产的成本基础分配方法。
1099-DA 表格 与 8949 表格 与 附表 D 的关系
这三份表格共同构成一条链条：
表格 | 用途 |
1099-DA | 由您的经纪商出具。向您本人和 IRS 报告您数字资产出售的总收益（有时也包括成本基础）。 |
Form 8949 | 由您本人填写。逐笔列出每一笔出售交易、您的成本基础，以及计算出的盈亏。对 1099-DA 数字的更正和调整在此处进行。 |
Schedule D | 汇总 Form 8949 的合计数并汇入您的 Form 1040。您的净资本利得或损失最终在此处申报。 |
什么时候需要 8949 表格？
在以下情况下，您必须使用 8949 表格：
您的 1099-DA 未显示成本基础（Box 1g 为空白，或基础信息未被报告给 IRS）
您需要对 1099-DA 上的数字进行更正或调整
您有来自 Webot 之外的钱包或交易所的交易
IRS 来源： 8949 表格说明 (2025) ——“8949 表格让您和 IRS 能够核对已通过 1099-DA 报告给您和 IRS 的金额，与您在申报表上填报的金额是否一致。”
如果您的 1099-DA 显示基础信息已报告给 IRS，且无需调整，在某些情况下，您可以直接在附表 D 上申报，而无需单独填报 8949 表格。
如果我的个人信息有误怎么办？
如果您的 1099-DA 包含错误的个人信息——例如您的姓名、社会安全号码（SSN）或纳税人识别号（TIN）——请查看以下指引。
地址有误：
请注意，我们目前不支持更新 1099-DA 上显示的地址。但是，只要您的姓名和 SSN/TIN 准确无误，地址有误不会影响您的报税能力，也不会干扰 IRS 的处理流程。
SSN/TIN 或姓名有误：
SSN/TIN 错误：请前往您账户设置中的身份验证页面，使用正确的 SSN/TIN 重新验证。验证成功更新后，请联系 service@webot.com 申请更新后的税务报告。
姓名错误：如果您的法定姓名拼写错误或有误，请直接联系 service@webot.com 并附上支持性文件，以便我们更新记录。
报税提示
不要使用错误的税号报税：请在最终提交报税之前，确保系统中的 SSN/TIN 已更正。
按截止日期报税：如果您正在等待更新后的表格，仍应尽量在报税截止日期前，使用您正确的法定信息报税。
保留记录：请保留所有原始表格及与我们往来记录的副本，供您的税务专业人士审阅。
⚠️ 尽快解决 SSN 或 TIN 错误尤为重要，因为 IRS 使用该号码将您的申报表与我们的申报记录进行匹配。即使您的税务数字准确无误，号码不匹配也可能导致预扣税款或收到 IRS 通知。
如果我不应该收到 1099-DA 却收到了怎么办？
如果您认为自己错误地收到了 1099-DA 表格——例如，因为您并未出售任何数字资产——请立即联系我们。根据 IRS 指引：
立即联系发行方（Webot）
保留原始表格及所有往来记录的副本
不要因此推迟报税——无论如何都应按截止日期报税
如果我 1099-DA 上的交易数字有误怎么办？
如果收益或其他数字看起来有误，以下是 IRS 的建议以及您应采取的措施：
向我们申请更正后的表格——联系 service@webot.com 并说明错误的具体情况
保留一份副本，包括更正后的表格及所有往来记录
不要联系 IRS 自行更正——只有发行经纪商才能向 IRS 提交更正后的 1099-DA
不要因此推迟报税——请按截止日期，依据您实际正确的数字申报
在 8949 表格上填报正确数字——您可以在 8949 表格中填入正确的收益和基础金额，并在 (g) 栏中使用相应代码注明调整情况
如果我没有收到 1099-DA，还需要申报加密货币税吗？
需要。无论您是否收到 1099-DA 表格，IRS 都要求您在联邦报税表上申报数字资产交易产生的全部收入、收益和亏损。这也包括在境外交易所上、可能无需申报 1099-DA 的交易。
IRS 来源： 了解您的 1099-DA 表格 ——“无论您是否收到 1099-DA 表格，您都必须在联邦所得税申报表上申报数字资产交易产生的全部收入、收益和亏损。”
常见问题解答（FAQ）
问：我的收益数字远高于我的总入金金额，这是错误吗？
答：不一定。收益代表您全年所有出售交易的累计总额——而不是您的利润或起始本金。如果您使用交易机器人，同一笔资金可能循环经历数十次甚至上百次交易，每一次都会产生收益。您的应税收益是收益减去成本基础，这个数字通常要小得多。
问：为什么我的 1099-DA 没有显示成本基础数字？
答：对于 2025 纳税年度，经纪商仅被要求申报总收益。成本基础申报要到 2026 年的交易才开始对承保证券强制要求。您需要使用我们在税务报告包中提供的交易历史文件，自行计算成本基础。
问：我的机器人交易显示收益为 $500,000，但我只入金了 $10,000。IRS 会认为我赚了 $500,000 吗？
答：不会，只要您正确报税即可。IRS 征税的对象不是收益，而是盈利（收益减去成本基础）。在您的 8949 表格上，您需要为每笔交易同时填写收益和成本基础。如果您的成本基础等于（或超过）收益，您的应税收益即为零，或者您有可抵扣的亏损。只要如实申报并保留完整记录，您就只会就实际盈利部分纳税。
问：短期收益和长期收益有什么区别？
答：持有一年或以下后卖出的资产属于短期收益，按您的普通所得税税率征税。持有超过一年的资产属于长期收益，按较低的资本利得税率征税（0%、15% 或 20%，具体取决于您的收入水平）。您的 1099-DA 会根据购入和卖出日期，标明每笔交易属于短期还是长期。
问：将加密货币提现到我的外部钱包属于应税事件吗？
答：不属于。将加密货币从您的 Webot 账户转移到您自己的外部钱包，不属于应税事件——这只是转移您自己的财产。它不应作为“出售”出现在您的 1099-DA 上。但是，如果您之后从该外部钱包出售这些加密货币，那笔出售就是您必须申报的应税事件（尽管境外或 DeFi 经纪商可能不会为此出具 1099-DA）。
问：我收到的 1099-DA 上显示了我不认识的交易，该怎么办？
答：请立即联系我们 service@webot.com。请提供您的账户 UID，以及您不认识的交易的描述。请勿使用您认为有误的数字报税——请使用您自己核实过的交易记录，在 8949 表格上申报并按需进行调整。请保留与我们的所有往来记录作为证明。
问：我表格上的姓名或 SSN 有误，我可以直接照常报税吗？
答：您应尽快联系我们申请更正后的表格，因为 IRS 会使用您的 SSN/TIN 将您的申报表与我们的申报记录进行匹配。但是，您不应因此推迟报税。请按截止日期使用您正确的信息报税，并注明更正后的表格正在处理中。请保留与我们的所有往来记录备查。
问：2025 年度申报的报税截止日期是什么时候？
答：个人报税表（1040 表格）的标准 IRS 截止日期是2026 年 4 月 15 日。您可以申请六个月的延期（延至 2026 年 10 月 15 日），但请注意，延期申报并不等于延期缴税——任何应缴税款仍须在 4 月 15 日前缴清。
我们建议咨询税务专业人士
鉴于加密货币报税的复杂性——尤其是对于有活跃机器人交易、持有多种资产或曾提现到外部钱包的用户——我们强烈建议您与具备数字资产税务经验的合格 CPA 或税务专业人士合作。他们可以确保您的 8949 表格填写正确、成本基础计算准确，并且您的申报完全合规。