什麼是 1099-DA 報稅表？
1099-DA 表單（Digital Asset Proceeds From Broker Transactions，經紀商交易數位資產收益報告）是為 2025 課稅年度新推出的 IRS 稅務表單。美國託管經紀商——包括 Webot——使用此表單，將您數位資產出售與處分的總收益直接申報給您本人與 IRS。
您可以把它想成用於股票交易的 1099-B 表單，但專門針對加密貨幣及其他數位資產設計。此表單的依據是《基礎建設投資及就業法案》對 Internal Revenue Code §6045（美國國內稅收法第 6045 條）的修訂，申報要求自 2025 年 1 月 1 日起生效。
IRS 資料來源： 關於 1099-DA 表單 | 認識您的 1099-DA 表單
「收益」是什麼意思？
收益（顯示在您 1099-DA 的 Box 1f）代表您出售、交換或處分數位資產時所收到的總價值，包括：
出售加密貨幣所換得的 USD 現金
在互換／交易中收到的另一種數位資產之公允市價
以加密貨幣交換取得的商品或服務之價值
收益並非您的利潤。它是尚未扣除您取得該資產所付成本前的總金額。舉例來說，如果您花 $1,000 買入 XRP，之後以 $1,200 賣出，您的收益是 $1,200——而不是 $200。
⚠️ 重要提醒：若您使用持續買賣的交易機器人，您的總收益數字可能會顯得非常龐大——遠超過您的帳戶餘額或存入金額——因為它會累計全年每一筆出售交易，即使您反覆用同一筆資金滾動交易也是如此。
範例：假設本金為 $5,000，您的機器人完成 10 輪買賣循環，共產生 $50,000 的總收益，儘管您帳戶中持有的資金從未超過 $5,000。這 $50,000 就是被申報為收益的金額，但您實際的應稅收益，僅是這些交易中所賺得的利潤部分。
什麼是成本基礎？
成本基礎是您最初取得某項數位資產所支付的金額，包括為此支付的任何交易手續費。這是從您的收益中扣除、用以計算實際損益的數字。
成本基礎 = 購買價格 + 取得時支付的手續費
損益 = 收益 − 成本基礎
就 2025 年而言，經紀商不需要在 1099-DA 上向 IRS 申報成本基礎——僅總收益屬強制申報項目。這表示您表單上的 Box 1g（成本或其他基礎）可能是空白的。您必須自行負責計算並申報您自己的成本基礎，並於報稅時填入。
IRS 資料來源： 1099-DA 表單說明 (2025) ——「就 2025 年完成的銷售而言，經紀商不需要申報基礎資訊。」
這正是我們在 1099-DA 之外，還提供交易紀錄檔案的原因——讓您能準確計算自己的成本基礎。我們建議您使用可信賴的加密貨幣報稅平台，或委請合格的稅務專業人士協助處理。
1099-DA 如何計算：已實現與未實現
您的 1099-DA 僅反映已實現的交易——也就是在 2025 課稅年度內完全完成（先買入後賣出）的交易。它不包含：
您帳戶中仍持有的資產（未實現部位）
未平倉部位的帳面損益
存入或提領（這些本身並非應稅事件）
為什麼我申報的收益看起來比預期高？
常見的困惑之一，是 1099-DA 上顯示的已實現收益，看起來比您的存入總額與目前帳戶餘額之間的差額還要高。這通常是因為您仍持有的資產存在未實現虧損所致。
範例：
活動 | 金額 |
已完成機器人交易的已實現收益 | +$8,000 |
仍持有代幣的未實現虧損（例如 THETA、AXS 自購入後下跌） | −$3,000 |
淨經濟結果（您帳戶實際反映的情況） | ~$5,000 |
以上兩個數字都是正確的——它們只是衡量不同的事情。這 $8,000 是您現在必須為之納稅的部分。這 $3,000 的虧損，要等到您未來出售這些資產時才能扣抵。
計算方法：FIFO 及其他方法
當您以不同價格多次購入同一項資產時，IRS 要求您使用特定的會計方法，以判定賣出的是哪一「批次」。最常見的方法是：
FIFO（先進先出）：最早購入的部分視為最先賣出。這是 IRS 的預設方法，也是 Webot 於申報時採用的方法。
特定批次認定：您或許可以指定賣出的是哪一特定批次，在某些情況下可藉此降低稅負。這需要詳細的紀錄，且必須在賣出當下就已確立。
HIFO（後進高價先出）：優先賣出成本最高的批次，以將收益降到最低。這同樣需要透過特定批次認定來正式確立。
就 2025 年的機器人交易活動而言，FIFO 方法適用於您的全部交易紀錄。若您希望採用其他方法，請於報稅前諮詢稅務專業人士。
IRS 資料來源： 2024-28 號稅務程序 ——涵蓋數位資產的成本基礎分配方法。
1099-DA 表單、8949 表單與附表 D 之間的關係
這三份表單共同構成一條完整的鏈：
表單 | 用途 |
1099-DA | 由您的經紀商出具。向您本人與 IRS 申報您數位資產出售的總收益（有時也包括成本基礎）。 |
Form 8949 | 由您本人填寫。逐筆列出每一筆出售交易、您的成本基礎，以及計算出的損益。對 1099-DA 數字的更正與調整於此處進行。 |
Schedule D | 彙總 Form 8949 的合計數並匯入您的 Form 1040。您的淨資本利得或損失最終於此處申報。 |
什麼時候需要 8949 表單？
在下列情況下，您必須使用 8949 表單：
您的 1099-DA 未顯示成本基礎（Box 1g 為空白，或基礎資訊未申報給 IRS）
您需要對 1099-DA 上的數字進行更正或調整
您有來自 Webot 以外的錢包或交易所之交易
IRS 資料來源： 8949 表單說明 (2025) ——「8949 表單讓您與 IRS 得以核對已透過 1099-DA 申報給您與 IRS 的金額，是否與您在申報書上填報的金額一致。」
若您的 1099-DA 顯示基礎資訊已申報給 IRS，且無需調整，在某些情況下，您可以直接於附表 D 申報，而不必另外填寫 8949 表單。
如果我的個人資訊有誤該怎麼辦？
如果您的 1099-DA 包含錯誤的個人資訊——例如您的姓名、社會安全號碼（SSN）或報稅識別號碼（TIN）——請參閱以下說明。
地址錯誤：
請注意，我們目前不支援更新 1099-DA 上顯示的地址。不過，只要您的姓名與 SSN/TIN 正確無誤，地址錯誤並不會影響您的報稅權利，也不會干擾 IRS 的處理程序。
SSN/TIN 或姓名有誤：
SSN/TIN 錯誤：請前往您帳戶設定中的身分驗證頁面，以正確的 SSN/TIN 重新驗證。驗證成功更新後，請聯絡 service@webot.com 申請更新後的稅務報告。
姓名錯誤：若您的法定姓名拼寫錯誤或不正確，請直接聯絡 service@webot.com 並附上佐證文件，以便我們更新紀錄。
報稅提醒
請勿使用錯誤的稅籍編號報稅：請在完成報稅前，先確認系統中的 SSN/TIN 已更正。
依截止日期報稅：若您正在等待更新後的表單，仍應盡量在報稅截止日期前，以您正確的法定資訊完成申報。
保留紀錄：請保留所有原始表單及與我們往來紀錄的副本，供您的稅務專業人士審閱。
⚠️ 盡速解決 SSN 或 TIN 錯誤格外重要，因為 IRS 會使用該號碼，將您的申報書與我們的申報紀錄互相比對。即使您的稅務數字正確無誤，號碼不符仍可能導致預扣稅款或收到 IRS 通知。
IRS 資料來源： 認識您的 1099-DA 表單——若您的 1099-DA 表單資訊有誤
如果我不該收到 1099-DA 卻收到了，該怎麼辦？
若您認為自己是誤收到 1099-DA 表單——例如，因為您並未出售任何數位資產——請立即聯絡我們。依 IRS 指引，您應：
立即聯絡發行方（Webot）
保留原始表單與所有往來紀錄的副本
不要因此延後報稅——無論如何都應依截止日期報稅
IRS 資料來源： 認識您的 1099-DA 表單——若您收到了不該收到的 1099-DA 表單
如果我 1099-DA 上的交易數字有誤，該怎麼辦？
若收益或其他數字看起來有誤，以下是 IRS 的建議，以及您應採取的步驟：
向我們申請更正後的表單——聯絡 service@webot.com 並說明錯誤的具體情況
保留一份副本，包含更正後的表單及所有往來紀錄
請勿聯絡 IRS 自行更正——只有發行經紀商才能向 IRS 提交更正後的 1099-DA
請勿因此延後報稅——請依截止日期，根據您實際正確的數字申報
於 8949 表單填報正確數字——您可以在 8949 表單中填入正確的收益與基礎金額，並於 (g) 欄以相應代碼註明調整情形
IRS 資料來源： 認識您的 1099-DA 表單——若您的 1099-DA 表單資訊有誤
如果我沒有收到 1099-DA，還需要申報加密貨幣稅嗎？
需要。無論您是否收到 1099-DA 表單，IRS 都要求您在聯邦報稅書上申報數位資產交易所產生的全部所得、收益與虧損，包括在海外交易所發生、可能無需申報 1099-DA 的交易。
IRS 資料來源： 認識您的 1099-DA 表單 ——「無論您是否收到 1099-DA 表單，您都必須在聯邦所得稅申報書上申報數位資產交易所產生的全部所得、收益與虧損。」
常見問題（FAQ）
問：我的收益數字遠高於我的存入總額，這是不是搞錯了？
答：不一定。收益代表您全年所有出售交易的累計總額——並非您的利潤或起始本金。若您使用交易機器人，同一筆資金可能循環經歷數十次甚至數百次交易，每一次都會產生收益。您的應稅收益是收益減去成本基礎，這個數字通常小得多。
問：為什麼我的 1099-DA 沒有顯示成本基礎數字？
答：就 2025 課稅年度而言，經紀商僅被要求申報總收益。成本基礎申報要到 2026 年的交易起，才開始對受規範證券強制要求。您需要使用我們在稅務報告套件中提供的交易紀錄檔案，自行計算成本基礎。
問：我的機器人交易顯示收益為 $500,000，但我只存入了 $10,000。IRS 會以為我賺了 $500,000 嗎？
答：不會，只要您正確報稅即可。IRS 課稅的對象並非收益，而是利得（收益減去成本基礎）。在您的 8949 表單上，您需要為每筆交易同時列出收益與成本基礎。若您的成本基礎等於（或超過）收益，您的應稅收益即為零，或者您有可扣抵的虧損。只要準確申報並保留完整紀錄，您就只會就實際利得的部分納稅。
問：短期收益與長期收益有什麼差別？
答：持有一年或以下後賣出的資產屬於短期收益，按您的一般所得稅稅率課稅。持有超過一年的資產屬於長期收益，適用較低的資本利得稅率（0%、15% 或 20%，視您的所得而定）。您的 1099-DA 會依購入與賣出日期，標示每筆交易屬於短期或長期。
問：將加密貨幣提領到我的外部錢包，算是應稅事件嗎？
答：不算。將加密貨幣從您的 Webot 帳戶轉出到您自己的外部錢包，並不是應稅事件——這僅是搬動您自己的財產。它不應以「出售」的形式出現在您的 1099-DA 上。但是，如果您之後從該外部錢包出售這些加密貨幣，那筆出售就是您必須申報的應稅事件（儘管海外或 DeFi 經紀商可能不會為此開立 1099-DA）。
問：我收到的 1099-DA 上出現我不認得的交易，該怎麼辦？
答：請立即聯絡我們 service@webot.com。請提供您的帳戶 UID，以及您不認得之交易的描述。請勿使用您認為有誤的數字報稅——請使用您自己核實過的交易紀錄，於 8949 表單申報並視需要進行調整。請保留與我們的所有往來紀錄作為留存證明。
問：我表單上的姓名或 SSN 有誤，我可以照常直接報稅嗎？
答：您應盡快聯絡我們申請更正後的表單，因為 IRS 會使用您的 SSN/TIN，將您的申報書與我們的申報紀錄互相比對。不過，您不應因此延後報稅。請依截止日期，以您正確的資訊完成報稅，並註明更正後的表單正在處理中。請保留與我們的所有往來紀錄以備查考。
問：2025 年度申報的報稅截止日期是什麼時候？
答：個人報稅書（1040 表單）的標準 IRS 截止日期為2026 年 4 月 15 日。您可以申請六個月的延期（延至 2026 年 10 月 15 日），但請注意，申報延期並不等於繳稅延期——任何應繳稅款仍須於 4 月 15 日前繳清。
我們建議您諮詢稅務專業人士
鑑於加密貨幣報稅的複雜性——尤其是對於有活躍機器人交易、持有多種資產，或曾提領至外部錢包的使用者——我們強烈建議您與具備數位資產稅務經驗的合格 CPA 或稅務專業人士合作。他們能協助確保您的 8949 表單填寫正確、成本基礎計算準確，且您的申報完全合規。