Taseen budjetointi tulee käyttäjille vastaan viimeistään siinä kohdin kun yrityksen tulee saada raportoitua pitkän ajan kassavirtaa. Tämän raportoimisen edellytyksenä on, että sekä tulos- että tase on budjetoitu riittävissä määrin ja riittävällä tarkkuudella. Tarkkoja ohjeita on vaikeaa antaa, sillä jokainen yritys on omanlaisensa ja niiden raportointitarkkuus ja taso vaihtelevat - aivan kuten taseen sisältökin.
Taseen budjetoinnissa käyttäjän tulee ymmärtää muutama perusperiaate, jotka eroavat tulosbudjetoinnista.
Perusperiaatteet
Taseen budjetoinnissa Finazilla laskee automaattisesti tilikauden tulosta ja täsmäyttää sen omaan pääomaan ja rahavaroihin. Tämän vuoksi edellä mainitut tilit tulee olla määriteltynä yhtiön tilikartalla. Tämä tehdään aina käyttöönoton yhteydessä valmiiksi asiakkaalle Finazillan toimesta.
Kun esimerkiksi tulosbudjetti näyttää tilikauden tulokseksi 40 000€, tekee Finazilla automaattisesti kirjauksen taseeseen omaan pääomaan sekä vastakirjauksen rahavaroihin. Näin toimien tase menee tasan. Logiikkaa on avattu esimerkin avulla artikkelissamme "yleistä budjetoinnista".
Taseen saldot ovat aina kumulatiiivisia
Edellisen tilikauden voitto -tili (liikekirjurissa tili 2250) on oletuksena kaavarivi. Mikäli tarpeena on budjetoida ko. tiliä koko tilikaudelle, tulee tilin rivityyppi vaihtaa Input-muotoon. Tämän jälkeen kyseiselle tilille pystyy syöttämään budjetille tilin kokonaissaldon, eikä budjetille noudeta esitettäväksi vain esimerkiksi kauden 12/2021 budjetoitua tulosta.
Kun esimerkiksi on luotu budjetti tilikaudelle 2022, huomioi tili 2250 ainoastaan kauden 12/2021 tuloksen ko. tilillä automaattisesti. Kun koko tilin saldo halutaan budjetoida, tulee yllä mainittu tilanne vastaan. Edellisten tilikausien voitto ei muutu vuoden mittaan, vaan sen voi käsitellä manuaalisestikin helposti.
Tase budjettiin liittyvät keskeiset erät
Henkilöstökulut
Henkilöstökulujen osalta taseeseen vaikuttava erä on lomapalkkavelan saldo. Mikäli budjetointiin käytetään Finazillan luomaa valmista henkilöstöbudjettia, tekee Finazilla automaattisesti kirjaukset taseeseen lomapalkkavelka -tilille laskemalla lomapalkkavelan alkusaldon, sekä uuden lomapalkkavelan kertymän.
Henkilöstöbudjetin kautta taseeseen tehdään myös automaattisesti kirjaukset tilikauden tulokseen (syntyy syötetyistä palkoista ja niiden sivukuluista sekä lomapalkkavelan muutoksesta) taseen vastaavaa puolelle. Vastattavaa puolelle syntyy automaattisesti kirjaukset tilikauden tulos miinus velka. Finazilla vie näiden erotuksen pankkitilille ja tase menee tasan.
Asiaa on avattu enemmän artikkelissamme " Esimerkki: henkilöstöbudjetin vaikutukset taseeseen"
Lainat
Voidaan budjetoida käyttämällä Finazillan valmista osabudjettipohjaa tai suoraan taseeseen pääbudjetin tileille.
Jos lainat budjetoidaan suoraan tileille, tulee muista budjetoida myös lainojen korot
Investoinnit
Voidaan luoda erillinen osabudjetti tai budjetoida suoraan pääbudjetille
Poistot
Voidaan hyödyntää Finazillan valmiita osabudjettipohjia tasapoisto ja/tai menojäännöspoisto. Poistot voidaan toki budjetoida myös suoraan taseeseen pääbudjetin tileille
Myynnit ja ostot
Voidaan budjetoida joko suoraan pääbudjetille tai osabudjetille tai näiden sekoitukselle jossain määrin.
Esimerkiksi myyntisaatavia voidaan laskettaa erilaisin kaavoin budjetille. Aiheesta lisää artikkelissamme täällä.
Jos budjetoit vuotta 2022 (1.1.2022 - 31.12.2022) voit luoda budjetin aikavälille 1.12.2021 - 31.12.2022 ja tuoda kaudelle 12/2021 pohjatiedoksi kyseisen kauden toteumasaldot. Näin tilikauden 2022 budjetointi voi olla helpompaa.
Kuva: Finazilla helpottaa sekä lyhyen- että pitkän ajan kassavirran ennustamista. Erityisen suuren hyödyn se tarjoaa pitkän ajan kassavirran ennustamiseen, sillä Finazilla huomioi taseen jatkuvuuden.
Lue lisää aiheesta blogistamme täältä:
Taseen raportointi
Tehtyä budjettia voidaan raportoida esimerkiksi rahoituslaskelma -raporttimallilla, joilloin päästään raportoimaan pitkän ajan kassavirtaa - mikä on usein taseen budjetoinnin keskeinen syy.
Rahoituslaskelman luomista olemme kuvanneet enemmän artikkelissamme täällä.