ทำความเข้าใจก่อนดำเนินการ การออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (ครั้งเดียว) ใน PEAK
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแต่ละประเภท ตัวอย่างเรทการหัก 3%
เงื่อนไขการหักภาษี | ค่าบริการ | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ผู้ให้บริการได้รับเงิน |
หัก ณ ที่จ่าย | 10,000.00 | 300.00 | 9,700.00 |
ออกให้ครั้งเดียว | 10,300.00 | 309.00 | 9,991.00 |
ออกให้ตลอดไป | 10,309.28 | 309.28 | 10,000.00 |
หมายเหตุ
กรณีค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้
สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ
กรณีค่าใช้จ่าย นี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่ห์หา ผิดตามมาตรา 65 ตรี (3)
จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
การบันทึกรายการจ่าย กรณีที่มีหัก ณ ที่จ่ายแทน กรณีที่เป็นการออกให้ครั้งเดียว สามารถทำตามขั้นตอนได้ดังนี้
1. การออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ตัวอย่างที่ 1 (แบบไม่มี VAT)
จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
สูตรคำนวณ = (จำนวนเงินได้ที่จ่าย + ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว) x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ต้องนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินได้ที่จ่าย แล้วนำผลรวมมาคูณอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีกครั้ง จึงจะเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว
วิธีการคำนวณ
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ
10,000 x 3% = 300 บาท
2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
10,000 (ค่าบริการ) + 300(หัก ณ ที่จ่ายราคาปกติ) = 10,300 บาท
3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3% จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน
10,300 x 3% = 309 บาท
4. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง
10,300 – 309 = 9,991 บาท
1.1. กรณีที่ค่าใช้จ่ายนี้ มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้
ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
ไปที่แถบข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,300 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309 บาท
กิจการออกภาษีให้ครั้งเดียว 300 บาท ส่วนอีก 9 บาท กิจการต้องหักจากผู้รับจ้าง
1.2. กรณีที่ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่ห์หา
ผิดตามมาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)
สำหรับการบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม สามารถสร้างผังบัญชีขึ้นมาใหม่เพื่อใช้บันทึกในเอกสารได้เลย วิธีการเพิ่มผังบัญชีสามารถดูวิธีการเพิ่มตามคู่มือนี้
วิธีบันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,300 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309 บาท
กิจการออกภาษีให้ครั้งเดียว 300 บาท ส่วนอีก 9 บาท กิจการต้องหักจากผู้รับจ้าง
2. การออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ตัวอย่างที่ 2 (แบบมี VAT)
จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท มี Vat 7% ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
สูตรคำนวณ = (จำนวนเงินได้ที่จ่าย + ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว) x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ต้องนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินได้ที่จ่าย แล้วนำผลรวมมาคูณอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีกครั้ง จึงจะเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว
วิธีการคำนวณ
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ 10,000 x 3% = 300 บาท
2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
10,000 (ค่าบริการ) + 300(หัก ณ ที่จ่ายราคาปกติ) = 10,300 บาท
3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3%
จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน 10,300×3% = 309 บาท
4. ยอด VAT 10,000 X 7% = 700 บาท
5. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง 11,000 – 309 = 10,691 บาท
2.1. กรณีที่ค่าใช้จ่ายนี้ มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้
ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
ไปที่แถบข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,300 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309 บาท
กิจการออกภาษีให้ครั้งเดียว 300 บาท ส่วนอีก 9 บาท กิจการต้องหักจากผู้รับจ้าง
2.2. กรณีที่ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่ห์หา
ผิดตามมาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)
สำหรับการบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม สามารถสร้างผังบัญชีขึ้นมาใหม่เพื่อใช้บันทึกในเอกสารได้เลย วิธีการเพิ่มผังบัญชีสามารถดูวิธีการเพิ่มตามคู่มือนี้
วิธีการบันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,300 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309 บาท
กิจการออกภาษีให้ครั้งเดียว 300 บาท ส่วนอีก 9 บาท กิจการต้องหักจากผู้รับจ้าง
– จบขั้นตอนการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (ครั้งเดียว) –
บทความที่เกี่ยวข้อง