ทำความเข้าใจก่อนดำเนินการ ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ใน PEAK
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแต่ละประเภท
เงื่อนไขการหักภาษี | ค่าบริการ | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ผู้ให้บริการได้รับเงิน |
หัก ณ ที่จ่าย | 10,000.00 | 300.00 | 9,700.00 |
ออกให้ครั้งเดียว | 10,300.00 | 309.00 | 9,991.00 |
ออกให้ตลอดไป | 10,309.28 | 309.28 | 10,000.00 |
หมายเหตุ
กรณีค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้
สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ
กรณีค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา ผิดตามมาตรา 65 ตรี (3)
จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
การบันทึกรายการจ่าย กรณีที่มีหัก ณ ที่จ่ายแทน กรณีที่เป็นการออกให้ตลอดไป สามารถทำตามขั้นตอนได้ดังนี้
ตัวอย่างที่ 1 ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (แบบไม่มี VAT)
จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
สูตรคำนวณ = จำนวนเงินได้ที่จ่าย x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 – อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
วิธีการคำนวณ
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ
10,000 x 3/(100-3) = 309.28 บาท
2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
10,000 (ค่าบริการ) + 309.28 (หัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ) = 10,309.28 บาท
3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3% จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน
10,309.28 x 3% = 309.28 บาท
4. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง
10,309.28 – 618.568 = 10,000 บาท
กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้
ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท
กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา
ผิดตาม มาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท
ตัวอย่างที่ 2 ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (แบบมี VAT)
จ่ายค่าบริการ จำนวน 20,000 บาท มี Vat 7% ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
สูตรคำนวณ = จำนวนเงินได้ที่จ่าย x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 – อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
วิธีการคำนวณ
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ
10,000 x 3/(100-3) = 309.28 บาท
2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
10,000 (ค่าบริการ) + 309.28 (หัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ) = 10,309.28 บาท
3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3% จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน
10,309.28 x 3% = 309.28 บาท
4. ยอด VAT
10,000 X 7% = 700 บาท
5. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง
10,309.28 + 700 – 309.28 = 10,700 บาท
กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้
ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท
กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา
ผิดตามมาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)
บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง
เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร
ตรวจสอบการบันทึกบัญชี
ตัวอย่างการบันทึกบัญชี
ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท
– จบขั้นตอนการทำรายการ หัก ณ ที่จ่ายออกแทน(กรณีออกให้ตลอดไป) –
คำถามที่พบบ่อย (คลิกปุ่ม ▶ เพื่อดูคำตอบ)
คู่ค้าไม่ยอมให้หัก ณ ที่จ่าย จะทำอย่างไรดี?
คู่ค้าไม่ยอมให้หัก ณ ที่จ่าย จะทำอย่างไรดี?
การหัก ณ ที่จ่ายเป็น หน้าที่ตามกฎหมายของผู้จ่ายเงิน หากคู่ค้าไม่ยอมให้หัก ณ ที่จ่าย คุณต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนคู่ค้าโดยใช้เงินของบริษัท เพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับและเงินเพิ่มจากกรมสรรพากร ซึ่งจะทำให้ต้นทุนของคุณสูงขึ้น
บทความที่เกี่ยวข้อง