概要

このページでは計画CF・簡易CFで表示される勘定科目数値の集計基準について記載しています。

Manageboardでは直接法でCFが表示されるため、その基準に沿って説明しています。

注意事項

下記の区分はあくまでもManageboard上でのCF表示のロジックになります。
※マネーフォワードクラウド会計のCFは同一の勘定科目区分になります。他会計ソフトと集計ロジックが異なる可能性がございますのでご了承ください。

営業CFには下記の属性（科目区分）・勘定科目の数値が集計されています。

営業収入
- 売上債権の回収
  - 売上債権
- 現預金の回収
  - 売上高
原材料又は商品の仕入れによる支出
- 仕入債務の支払
  - 仕入債務
- 現金仕入
  - 当期仕入
その他の営業支出
- 販売費及び一般管理費への支出
  - 販売費及び一般管理費
- その他流動資産の収支
  - その他流動資産
- その他流動負債の収支
  - その他流動負債
営業外収益による収入
- 営業外収益
営業外費用による支出
- 営業外費用
法人税等の支払額
- 法人税等
- 法人税等調整額
- ※例外的に「未払法人税」「未払法人税等」勘定科目は区分関係なく「法人税等の支払額」に計上されます。
その他
- 棚卸資産
- 繰延資産
- 諸口
- 利益準備金
- 任意積立金
- 繰越利益剰余金
- 特別利益
- 特別損失
- 期首棚卸
- 他勘定振替高
- 期末棚卸
- 期首仕掛品棚卸高
- 期末仕掛品棚卸高
- 期首材料棚卸高
- 材料仕入高
- 他勘定振替高
- 期末材料棚卸高
- 労務費
- 製造経費

投資CFには下記の属性（科目区分）・勘定科目の数値が集計されています。

有形固定資産の取得による支出
- 属性が「有形固定資産」の科目（借方の仕訳）
有形固定資産の売却による収入
- 属性が「有形固定資産」の科目（貸方の仕訳）
- 下記名称の勘定科目
  - 固定資産除却損
  - 固定資産売却損
  - 固定資産徐売却損
  - 固定資産除却損益
  - 固定資産売却損益
  - 固定資産徐売却損益
  - 固定資産売却益
有価証券の取得による支出
- 属性が「有価証券」の科目（借方の仕訳）
有価証券の売却による収入
- 属性が「有価証券」の科目（貸方の仕訳）
- 下記名称の勘定科目
  - 有価証券売却損
  - 投資有価証券売却損
  - 有価証券売却益
  - 投資有価証券売却益
その他
- 属性が「無形固定資産」「投資その他の資産」の科目の仕訳
- 「貸付金」が名称に含まれる科目

財務CFには下記の属性（科目区分）・勘定科目の数値が集計されています。

流動負債の増加による収入 / 流動負債の減少による支出
- 「借入金」が名称に含まれるその他流動負債の科目
固定負債の増加による収入 / 固定負債の減少による支出
- 固定負債
その他
- 資本金
- 新株式申込証拠金
- 資本準備金
- その他資本剰余金
- 自己株式
- 自己株式申込証拠金
- 新株予約権
- 評価・換算差額等