Elinkeinotoiminnassa käyttämäsi auto kuuluu yrityksesi elinkeinotoiminnan varallisuuteen, jos autolla vuosittain ajetuista kilometreistä yli puolet on elinkeinotoiminnan ajoa.
Ajokilometrit selvitetään jokaisesta autosta erikseen. Elinkeinotoiminnan ajoja ovat kaikki elinkeinotoiminnasta johtuvat ajot.
Kun auto kuuluu elinkeinotoiminnan varallisuuteen, merkitse kirjanpitoon kaikki autoon liittyvät todelliset kulut. Todellisia kuluja ovat esimerkiksi polttoaineet, huollot ja auton poisto. Kirjaa todelliset kulut kirjanpitoon tositteiden perusteella. Vähennä kaikki elinkeinotoimintaan liittyvät todelliset autokulut elinkeinotoiminnan veroilmoituksellasi.
Ajoneuvokulut kirjataan ALViniin käyttämällä ajoneuvokulut -kululajia. Oman valinnan mukaan auton hankintakulut voidaan kirjata joko ajoneuvokuluihin tai kone- ja kalustokuluihin.
Ajoneuvon hankintaa ei voi verotukseen jättää suoraan vuosikuluksi, vaan se tulee aktivoida ja poistaa 25%:n vuosipoistona tai vaikutusaikanaan.
PRO-käyttäjille hankinta aktivoidaan taseeseen tilinpäätöslomakkeella annettujen tietojen perusteella sekä tehdään automaattiset 25%:n vuosipoistot tasearvosta.
LITE-käyttäjän kannattaa jättää hankinta kirjaamatta ALViniin, mikäli auto ei tule arvonlisäverovähennyksen oikeuttavaan käyttöön. Tällöin vain lisäät veroilmoitukselle poiston 25% auton poistamattomasta menojäännöksestä. 1. Vuotena menojäännös on auton hankintahinta, 2. vuonna hankintahinta vähennettynä 25%:lla jne.
Elinkeinotoiminnan ajoa eivät ole ne matkat, jotka teet asunnolta kiinteälle toimipaikallesi. Ne ja muut elinkeinotoimintaan kohdistumattomat ajot ovat yksityisajoasi.
Ajopäiväkirjalla erotat elinkeinotoiminnan ajot yksityisajoista
Merkitse ajopäiväkirjaan elinkeinotoiminnan ajot ja kokonaiskilometrit, jotka autolla on ajettu tilikauden aikana. Ajopäiväkirjassa siis selvität kirjanpitoa ja verotusta varten, miten ajot autolla jakautuvat elinkeinotoiminnan ajoihin ja yksityisajoihin.
Merkitse ajopäiväkirjaan elinkeinotoiminnan ajoista:
ajon alkamis- ja päättymisaika
ajon alkamis- ja päättymispaikka sekä mahdollisesti ajoreitti
matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
matkan pituus
ajon tarkoitus.
Autokulut voidaan hyväksyä vähennettäväksi myös muun luotettavan selvityksen perusteella. Ajopäiväkirja tai muu selvitys on tehtävä jokaisesta ajoneuvosta erikseen. Nämä toimitetaan Verohallinnolle vain pyydettäessä.
Autokulujen yksityisajojen osuus ei ole elinkeinoverotuksessa eikä arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoisia. Lue näiden käsittelystä täältä.