Vous trouverez ci-dessous des exemples d’écritures comptables en comptabilité d’exercice pour une variété d’événements. Si vous ne trouvez pas ce que vous cherchez, contactez support@amilia.com et nous l’ajouterons à l’article !
📗Écritures de journal pour la conciliation
Exemples d’écritures de journal de type Facture
Voici quelques caractéristiques des écritures de journal de la catégorie Facture :
Ces écritures sont générées par des événements tels que la création de factures, lorsqu’une occurrence d’activité ou de réservation se produit, l’expiration d’un laissez-passer d’une affiliation ou d’un abonnement, etc. Bref, tout événement lié aux factures dans la facturation client.
La date effective indique quand l’événement (ex. : création d’une facture, occurrence) a eu lieu. Le numéro de référence est le numéro de transaction de la facture dans la facturation client.
Un compte d’actif est débité et un compte de passif ou de revenu est crédité.
Si un service se produit à l’avenir, les revenus sont reportés sur un compte de passif jusqu’à ce que le service soit rendu (c’est-à-dire qu’il a lieu). Si un service a plusieurs occurrences, un montant proportionnel est comptabilisé en revenu après chaque occurrence.
🔹 Service qui a lieu le même jour (occurrence unique)
Lors de la facturation d’un service qui se produit une seule fois, le jour même de l’achat (ex. : une activité à la carte, la marchandise, etc.), le revenu est reconnu immédiatement et crédité sur le poste comptable lié au service ou à l’article.
Un client achète une activité à la carte qui a lieu le jour même.
1 ) 20 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 0,87 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
3) 1,74 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
4) 17,39 $ sont comptabilisés (puisque l’activité a lieu) et crédités sur le compte de revenu lié à l’activité.
🔹 Service à une date ultérieure (occurrence unique)
Lors de la facturation d’un service qui se produit une seule fois, à une date ultérieure (ex. : une future activité à la carte), le revenu est reporté jusqu’à ce que le service ait lieu. Lorsque c’est le cas, le revenu est crédité sur le poste de comptabilité lié au service ou à l’article.
Un client s’inscrit à une activité qui a lieu à une date ultérieure.
1 ) 20 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 0,87 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
3) 1,74 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
4) 17,39 $ sont crédités sur le compte des revenus reportés (puisque l’activité n’a pas encore eu lieu).
📆 Que se passe-t-il lorsque l’activité a lieu ?
Lorsque le cours a lieu (événement), des écritures de journal indiqueront la valeur initialement différée reconnue comme revenu et créditée sur le poste de comptabilité lié à l’activité.
1 ) 17,39 $ sont débités du compte des revenus reportés.
2) 17,39 $ sont crédités sur le compte de revenu lié à l’activité, car l’activité a eu lieu.
🔹 Service avec plusieurs occurrences
Lors de la facturation d’un service avec plusieurs occurrences (ex. : une activité de session), sa valeur (avant les taxes) est divisée par le nombre total d’occurrences. À la suite d’une occurrence, un montant proportionnel est comptabilisé en tant que revenu et crédité sur le poste de comptabilité lié au service ou à l’article.
1 ) 511,50 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 22,24 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
3) 44,38 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
4) 187,79 $ sont des revenus pour les cours qui ont déjà eu lieu au moment de l’achat.
5) 247,09 $ sont reportés (la valeur des cours qui n’ont pas encore eu lieu).
6) 10,00 $ sont reconnus et crédités au compte de revenu lié à la marchandise.
📆 Que se passe-t-il lorsqu’une occurrence a lieu ?
À la suite de chaque occurrence (événement), les écritures de journal démontreront une tranche de la valeur (initialement reportée) reconnue comme revenu et créditée au poste de comptabilité lié à l’activité.
Ci-dessous, 1 des 44 cours de la session a eu lieu.
L’événement génère deux écritures de journal, faisant référence à la facture d’origine.
1 ) 9,97 $ sont débités du compte des revenus reportés.
2) 9,97 $ sont crédités sur le compte de revenus lié à l’activité, car celle-ci a eu lieu.
🔹 Rabais sur un service qui a lieu le même jour (occurrence unique)
Lors de la facturation d’un service à prix réduit, livré le jour même de l’achat (activité du jour, à la carte, leçon privée, marchandise), le rabais réduit à la fois le montant dû par le client et l’impôt dû au gouvernement. Le revenu est reconnu et crédité sur le poste de comptabilité lié au service ou à l’article.
Un client reçoit un rabais sur une activité à la carte qui a lieu le jour même.
1 ) 17,25 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables. Le montant initial dû était de 23 $, mais a été réduit par le rabais de -5,00 $ + -0,75 $ + taxes.
2) 5 $ représentent une réduction de revenu, ce qui est débité au compte de contrepartie de rabais.
3) 0,75 $ représente les taxes dues au gouvernement, il est donc crédité à un compte de taxes sur les ventes.
4) 1,50 $ représente les taxes dues au gouvernement, il est donc crédité à un compte de taxes sur les ventes.
5) 20 $ sont reconnus et crédités au compte de revenus lié à l’activité.
🔹 Rabais sur un service avec plusieurs occurrences
S’applique lors de la facturation d’un service à prix réduit avec plusieurs occurrences (ex. : activité de session). Le rabais réduit à la fois le montant dû par le client et l’impôt dû au gouvernement. Le rabais et la valeur du service sont divisés par le nombre total d’occurrences. À la suite de chaque occurrence, un montant proportionnel de la valeur du service est reconnu et crédité sur le compte de revenus lié au service ou à l’article. Un montant proportionnel au rabais est débité du compte de revenus des rabais et crédité à un compte de passif pour les rabais.
Un client reçoit un rabais sur une activité de session (avec 96 occurrences).
1 ) 339,17 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables. Le montant initial dû était de 344,92 $, mais a été réduit par le rabais de -5,00 $ + -0,75 $ + taxes.
2) 0,42 $ est la valeur du rabais pour les cours qui ont déjà eu lieu. Ceci représente une réduction de revenu, ce qui est débité au compte de contrepartie de rabais.
3) 4,58 $ sont la valeur du rabais pour les cours qui n’ont pas eu lieu, ils sont donc reportés pour le moment.
4) 14,75 $ représentent les taxes restantes dues au gouvernement, ils sont donc crédités à un compte de taxes sur les ventes.
5) 29,42 $ représentent les taxes dues au gouvernement, ils sont donc crédités à un compte de taxes sur les ventes.
6) 25 $ sont reconnus (pour les cours qui ont déjà eu lieu) crédités au compte de revenus lié à l’activité.
7) 275 $ de revenus sont reportés (pour les cours qui n’ont pas eu lieu).
📆 Que se passe-t-il lorsqu’une occurrence a lieu ?
À la suite de chaque occurrence (événement), les écritures de journal afficheront une tranche proportionnelle de la valeur reportée du service crédité au poste comptable lié au service ou à l’article.
Les rabais fonctionnent à l’envers, puisqu’ils signifient une réduction de revenu. Un montant proportionnel du rabais initial est débité au compte de contrepartie de rabais et crédité au compte de passif pour les rabais.
Ci-dessous, 1 des 96 cours de la session a eu lieu.
1 ) 3,20 $ sont débités du compte des revenus reportés.
2) 0,08 $ est la valeur du rabais pour le cours ayant eu lieu. Elle représente une réduction de revenu, ce qui est débité au compte de contrepartie de rabais.
3) 3,20 $ sont reconnus et crédités au compte de revenus lié à l’activité.
4) 0,08 $ est crédité au compte de passif pour les rabais, car il s’agit d’une réduction de revenu.
🔹 Réservation de plateau qui a lieu le même jour (occurrence unique)
S’applique aux réservations de plateaux par l’administrateur, en ligne et aux réservations de nuitée si la réservation a lieu à la date de l’achat. Une réservation de nuitées se déroulant sur plusieurs jours est considérée comme une occurrence unique. Les revenus sont comptabilisés et crédités sur le poste comptable lié au plateau.
Un client réserve un plateau en ligne pour le jour même.
1 ) 15 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 0,65 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
3) 1,30 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
4) 13,05 $ sont reconnus (car la réservation a lieu le jour même) et crédités au compte de revenus lié au plateau.
🔹 Réservation de plateau à une date ultérieure (plusieurs occurrences)
S’applique aux réservations de plateau par l’administrateur, en ligne et aux réservations de nuit si une ou plusieurs occurrences n’ont pas encore eu lieu. À la suite de chaque occurrence, sa valeur est reconnue et créditée sur le compte de revenus lié au plateau.
À partir de l’onglet Plateaux, un administrateur crée une réservation (avec facture) pour réserver de 13 h à 15 h sur quatre jours distincts (c’est-à-dire quatre occurrences).
1 ) 459,92 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 20 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
3) 39,92 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
4) 100 $ sont reconnus (l’une des réservations a lieu le jour même) et crédités au compte de revenus lié au plateau.
5) 100 $ sont reportés, en attendant qu’une autre occurrence ait lieu.
6) 100 $ sont reportés, en attendant qu’une autre occurrence ait lieu.
7) 100 $ sont reportés, en attendant qu’une autre occurrence ait lieu.
📆 Que se passe-t-il lorsqu’une occurrence de plateau a lieu ?
À la suite de chaque occurrence (événement), les écritures de journal indiqueront la valeur initialement différée reconnue et créditée au poste de comptabilité lié au plateau.
Ci-dessous, 1 des 4 réservations de plateau se produit.
1 ) 100 $ sont débités du compte des revenus reportés.
2) 100 $ sont reconnus (l’une des réservations a lieu) et crédités au compte de revenus lié au plateau.
🔹 Affiliation avec une date d’expiration fixe
S’applique lors de la facturation d’une affiliation avec des dates d’expiration fixes. Les revenus sont reportés et ne sont reconnus dans le poste de comptabilité lié à l’affiliation qu’une fois celle-ci expirée.
Un client achète une affiliation qui expire le 30 juillet 2021.
1 ) 57,49 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 2,50 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
3) 4,99 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
4) 50 $ sont reportés jusqu’à ce que l’affiliation expire.
📆 Que se passe-t-il lorsque l’affiliation à date fixe expire ?
À la date d’expiration (dans ce cas, le 30 juillet 2021), des écritures de journal sont générées pour reconnaître les revenus de l’affiliation en débitant l’argent du compte des revenus reportés et en le créditant sur le poste comptable lié à l’affiliation.
1 ) 50 $ sont débités du compte des revenus reportés.
2) 50 $ sont reconnus et crédités au compte de revenu lié à l’affiliation.
🔹 Affiliation avec une durée fixe
Lors de la facturation d’une affiliation à durée fixe, les revenus sont reportés. Au fil du temps, un montant proportionnel à la valeur de l’affiliation (par rapport à sa durée en jours, semaines ou mois) est reconnu comme revenus, jusqu’à l’expiration. À la suite de l’expiration, la valeur restante est débitée du compte des revenus reportés et créditée sur le compte des revenus de l’affiliation.
Le 20 juillet, un client achète une affiliation active pendant un mois après l’achat.
1 ) 57,49 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 2,50 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
3) 4,99 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
4) 50 $ sont reportés pour le moment et seront reconnus en incréments au fil du temps.
📆 Que se passe-t-il lorsqu’une affiliation à durée fixe expire ?
La comptabilisation des revenus est basée sur le fait que l’affiliation est active pendant un certain nombre de jours, de semaines ou de mois. Dans notre exemple, cette affiliation est active pendant un mois, ce qui signifie qu’elle expire à minuit le 20 août. Une partie des revenus sont reconnus le dernier jour de chaque mois jusqu’à l’expiration ; le moment auquel la valeur restante est créditée sur le compte des revenus de l’affiliation.
En dessous, à la fin du mois de juillet, une partie est reconnue comme étant un revenu. À la fin du mois d’août, la valeur restante est reconnue en tant que revenu.
1 ) 19,35 $ représentent un montant proportionnel à la valeur totale, en fonction de la durée de l’affiliation. À la fin de juillet, le montant est débité du compte des revenus reportés sur lequel il était initialement reporté.
2) 19,35 $ sont crédités sur le compte de revenus de l’affiliation. L’affiliation étant fixée à une durée « mensuelle », ce montant proportionnel de revenus (du 20 juillet au 31 juillet) est reconnu en fin de mois.
1 ) 30,65 $ de la valeur résiduelle de l’affiliation (initialement reportés) sont débités de ce compte de passif le jour où l’affiliation expire en août.
2) 30,65 $ sont comptabilisés comme revenus et crédités sur le compte de revenus de l’affiliation (car elle est expirée).
🔹 Laissez-passer illimité
Lors de la facturation, un laissez-passer illimité sans date d’expiration verra ses revenus reconnus et crédités sur le compte de revenus lié au laissez-passer.
Lors de la facturation, un laissez-passer illimité avec une date d’expiration verra ses revenus reportés sur un compte passif. Dès son expiration, le revenu est crédité sur le compte des revenus lié au laissez-passer.
Rabais sur les laissez-passer illimité sans date d'expiration
Si un rabais est appliqué à un laissez-passer illimité sans date d'expiration, le rabais est comptabilisé immédiatement dans le compte de rabais lié au poste comptable de revenus du laissez-passer.
Rabais sur les laissez-passer illimité avec une date d'expiration
Si un rabais est appliqué à un laissez-passer illimité avec une date d'expiration, le rabais est reporté dans un compte de rabais reporté jusqu'à ce que le laissez-passer expire.
Exemple : Un client reçoit un rabais de 10 $ sur un laissez-passer illimité avec une date d'expiration.
1) 10 $ est reporté au compte de rabais reporté, jusqu'à ce que le laissez-passer expire.
2) 10 $ est crédité à Défaut - Dépôt au compte.
📆 Que se passe-t-il lorsque le laissez-passer illimité expire ?
À la date d'expiration, de nouvelles écritures de journal montrent le rabais reporté comptabilisé, de la même façon que le revenu propre du laissez-passer.
1) 10 $ est débité du compte où le rabais avait été initialement reporté.
2) 10 $ est comptabilisé et crédité au compte de rabais.
🔹 Laissez-passer avec passes limités
Lors de la facturation, un laissez-passer avec passes limité sans date d’expiration verra ses revenus reportés sur un compte de passif. Chaque fois qu’un laissez-passer est échangé pour participer à une activité qui se produit, la valeur est reconnue et créditée sur le compte de revenus liés à l’activité.
Lors de la facturation, un laissez-passer limité avec une date d’expiration verra ses revenus reportés sur un compte de passif. Chaque fois qu’un laissez-passer est échangé pour participer à une activité qui se produit, sa valeur est reconnue dans le compte de revenus lié à l’activité. Si le laissez-passer expire avant que toutes ses passes ne soient échangées, la valeur restante est reconnue et créditée sur le compte de revenus lié au laissez-passer.
Un client achète un laissez-passer contenant cinq passes.
1 ) 34,49 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 1,50 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
3) 2,99 $ sont dus au gouvernement et crédités à un compte de taxes sur les ventes.
4) 30 $ sont reportés au compte passif pour les laissez-passer en attendant qu’une passe soit échangée.
📆 Que se passe-t-il lorsqu’une passe est échangée ?
Chaque fois qu’un laissez-passer est utilisé, la valeur de cette passe unique est reconnue et créditée sur le compte de revenus lié à l’activité, mais les écritures de journal ne sont générées que lorsque le cours a eu lieu.
Un client utilise son laissez-passer pour s’inscrire à une activité à la carte qui a lieu le 22 juillet.
1 ) 6 $ représentent la valeur d'un seul laissez-passer utilisé pour s'inscrire au cours. Ils sont débités du compte de passif pour les laissez-passer sur lequel ils ont initialement été reportés.
2) 6 $ sont reconnus comme revenus lorsque le cours a lieu et sont crédités au compte de revenus de l'activité.
📆 Que se passe-t-il si le laissez-passer expire avant que toutes les passes aient été utilisées ?
S’il reste des passes inutilisées lors de l’expiration du laissez-passer, leur valeur est reconnue et créditée sur le compte de revenus lié au laissez-passer.
Rabais appliqué sur un laissez-passer avec passes limités
Un rabais appliqué à un laissez-passer est acheminé vers les comptes de rabais assignés, et respecte l'échéancier de comptabilisation propre au laissez-passer, plutôt que de débiter directement le poste comptable de revenus du laissez-passer. Puisqu'un laissez-passer à passages limités suit chaque passage individuellement, le rabais est réparti selon l'état de chaque passage à la date du rabais :
Un passage déjà utilisé (dont l'occurrence a déjà eu lieu) : sa part du rabais est comptabilisée immédiatement.
Un passage réservé pour une occurrence future : sa part est reportée jusqu'à ce que cette occurrence ait lieu.
Un passage non utilisé : sa part est reportée jusqu'à son utilisation, ou jusqu'à l'expiration du laissez-passer, selon la première éventualité.
Exemple : Un client reçoit un rabais de 10 $ sur un laissez-passer de 10 passages. 4 passages ont déjà été utilisés, 2 sont réservés pour des occurrences futures, et 4 sont inutilisés, et le laissez-passer a une date d'expiration.
1) 4 $, pour les 4 passages déjà utilisés, est comptabilisé immédiatement et crédité au compte de rabais.
2) 6 $, pour les 6 passages restants, est reporté au compte de rabais reportés.
3) 10 $ est crédité à Défaut - Dépôt au compte.
📆 Que se passe-t-il à chaque passage utilisé, ou à l'expiration du laissez-passer ?
Chaque fois que l'occurrence d'un passage réservé a lieu, sa part du rabais est comptabilisée.
Exemple : Ci-dessous, 1 des 2 occurrences réservées a lieu.
1) 1 $ est débité du compte où la part du rabais de ce passage avait été reportée.
2) 1 $ est comptabilisé et crédité au compte de rabais.
S'il reste des passages inutilisés lorsque le laissez-passer expire, la part restante du rabais est comptabilisée à la date d'expiration, de la même façon que le revenu propre du laissez-passer.
Exemple : Ci-dessous, le laissez-passer expire avec 4 passages inutilisés restants.
1) 4 $ est débité du compte où le rabais restant avait été reporté.
2) 4 $ est comptabilisé et crédité au compte de rabais.
Si l'occurrence d'un passage réservé est annulée par la suite et que le passage est remis au client, l'écriture prévue pour la part de ce passage est simplement supprimée, aucune comptabilisation n'est enregistrée pour cette part. Si une utilisation est annulée sans que le passage soit remis au client, le passage demeure consommé et sa part demeure comptabilisée, une seule fois, dans un cas comme dans l'autre.
🔹 Facturation récurrente des abonnements
Les abonnements sont facturés mensuellement, mais le service n’est considéré comme rendu que le dernier jour du mois de la période de validité de l’abonnement. La comptabilisation des revenus dépend du jour de facturation de l’abonnement ou de sa date d’expiration.
Supposons que le jour de facturation d’un abonnement est fixé au 25 de chaque mois.
Le 25 juillet : L’abonnement est facturé pour la période du 1er au 31 août.
Les revenus sont reportés sur le compte de revenus reportés, car ils ne sont comptabilisés que le dernier jour du mois de la période de validité de l’abonnement.
Le 31 août : Le dernier jour du mois de la période de validité de l’abonnement.
Les nouvelles écritures de journal (référence à la facture d’origine #11170575) indiquent les revenus reconnus débités des revenus reportés et crédités sur le compte de revenus lié à l’abonnement.
Supposons que le même abonnement expire le 13 septembre.
Le 25 août : L’abonnement est facturé (comme d’habitude) pour couvrir la prochaine période de validité. Les revenus sont reportés sur le compte de revenus reportés, car ils ne sont comptabilisés que le dernier jour du mois de la période de validité de l’abonnement.
Le 12 septembre : Le dernier jour valide avant l’expiration de l’abonnement. Les revenus sont comptabilisés à ce jour, plutôt que le dernier jour habituel du mois. Les nouvelles écritures de journal (référence à la facture d’origine #11483175) indiquent les revenus reconnus débités des revenus reportés et crédités sur le compte de revenus lié à l’abonnement.
🔹 Items personnalisées (frais supplémentaires)
S’applique lors de l’utilisation d’un frais personnalisé. Les administrateurs peuvent appliquer des frais supplémentaire à la caisse ou à partir de la facturation du client.
Une fois facturés, les revenus d'un frais supplémentaire sont immédiatement reconnus et crédités au poste comptable de revenus assigné à l'item de facture personnalisé (et à aucun autre poste comptable de revenus).
Un administrateur effectue un achat au nom d’un client. À la caisse, ils ajoutent des frais supplémentaires.
1 ) 16,50 $ vous sont dus, ce qui crée un débit dans le compte des recevables.
2) 0,50 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
3) 1 $ est dû au gouvernement et crédité à un compte de taxes sur les ventes.
4) 5 $ représentent les frais personnalisés, et leurs revenus sont crédités au compte de revenu lié aux frais personnalisés.
5) 10 $ représentent les revenus de l’article de marchandise, ce qui est crédité au compte de revenus lié à l’article.
Exemples d’écritures de journal pour les paiements
Voici quelques caractéristiques des écritures au journal des paiements :
Les paiements représentent seulement deux écritures de journal.
Le compte de passif de dépôt du compte est toujours crédité. Ce n’est que lors de la conciliation d’un paiement avec une facture que les écritures de journal de conciliation sont générées pour refléter la valeur créditée sur le compte des recevables.
La date effective indique le moment où l’événement (c’est-à-dire le paiement) a eu lieu.
Le numéro de référence est le numéro de transaction du paiement dans la facturation du client.
Les paiements par versements, les chèques postdatés et les chèques électroniques ne génèrent pas d’écritures de journal de paiements avant leur date prévue.
🔸 Paiement de la part d’un client ou un dépôt au compte
S’appliquent aux paiements de la part des clients (à partir de la boutique, de la facturation client, ou du compte d’utilisateur). Si le client a prévu des versements, des chèques postdatés ou des chèques électroniques, les écritures du journal des paiements n’apparaitront que lorsque le paiement planifié est effectué.
Un client effectue un paiement de 50 $.
1 ) 50 $ sont débités au compte d’encaisse lorsque vous recevez le paiement.
2) 50 $ sont crédités au compte passif de dépôt au compte. À ce point, le paiement est considéré comme un paiement d’avance étant donné qu’il n’est pas lié à une facture. C’est seulement lors de la génération des écritures de conciliation que le paiement sera débité du compte dépôt et crédité au compte recevable.
🔸 Paiement par bourse
Lors de la facturation d’un service admissible à une bourse, le revenu est comptabilisé dans le poste de comptabilité lié au service. La bourse est suivie par des écritures de journal dans la catégorie de paiement, les fonds étant débités d’un compte de contrepartie des bourses. Vous devez déduire le montant du poste comptable des bourses de votre revenu brut afin de trouver votre revenu net.
Un client achète de la marchandise admissible à une bourse.
Le client paie 6,50 $ et 5 $ sont payés avec la bourse.
Deux écritures de journal sont générées pour le paiement du client ; et
Deux autres écritures de journal sont générées pour le paiement de la bourse.
1 ) Le paiement de 5 $ par la bourse crée un débit au compte de contrepartie Bourses.
2) 5 $ sont crédités sur le compte de dépôt au compte jusqu’à ce que le paiement de la bourse soit concilié.
Une fois le paiement de la bourse concilié…
1 ) 5 $ sont débités du compte de dépôt au compte.
2) 5 $ sont crédités au compte recevable.
Exemples d’écritures de journal de note de crédit
♻️ Annuler une facture pour un service ayant une seule occurrence
Lorsqu’une facture est annulée, des écritures de journal de note de crédit sont créées afin d’être équilibrées par rapport à celles qui ont été générées lors de la facturation initiale de l’offre. Les écritures de journal générées avant l’annulation de la facture ne sont pas affectées.
S’applique lors de l’annulation d’un service dans laquelle tous les revenus ont été reconnus au moment de la facturation (ex. : activité à la carte, leçons privées, réservation de plateaux d’un jour, marchandise, etc.).
Ci-dessous, une réservation par nuit a été annulée :
La note de crédit 11048942 génère quatre écritures de journal
1 ) 400 $ ne vous sont pas dus et sont donc débités du compte de revenus.
2) 20 $ ne sont pas dus au gouvernement, ils sont donc débités du compte de taxes sur les ventes.
3) 39,90 $ ne sont pas dus au gouvernement, ils sont donc débités du compte de taxes sur les ventes.
4) 459,90 $ représentent la valeur totale étant créditée au compte de dépôt au compte.
♻️ Annuler une facture pour un service ayant plusieurs occurrences
S’applique lors de l’annulation d’une facture contenant un service de plusieurs occurrences qui ont eu lieu ou qui auront lieu.
Ci-dessous, une activité (avec plusieurs occurrences) et un frais de service sont annulés.
La note de crédit 11049396 génère six écritures de journal
1 ) 247 $ représentent la valeur des occurrences qui n’ont pas encore eu lieu. Étant donné que la facture est annulée et que les cours ne sont plus prévus pour le client, l’argent est débité du compte passif des revenus reportés.
2) 187,88 $ représentent la valeur des occurrences qui ont déjà eu lieu. Étant donné que le client ne vous doit plus le montant, il est débité du compte de revenu.
3) 5 $ de frais de service ne vous sont plus dus, ils sont donc débités du compte de revenu.
4) 21,99 $ ne sont plus dus au gouvernement, ils sont donc débités du compte de taxes sur les ventes.
5) 43,88 $ ne sont plus plus dus au gouvernement, ils sont donc débités du compte passif des taxes de vente.
6) 505,75 $ représentent la valeur totale créditée au compte de dépôt au compte.
♻️Offrir un rabais sur un item de facture existant
S'applique lorsque vous offrez un rabais après-vente, sur un item facturé dans la facturation du client.
Un rabais est acheminé vers le compte de rabais assigné au poste comptable de revenus de l'item visé, plutôt que de créditer directement le poste comptable de revenus de l'item, et respecte l'échéancier de comptabilisation des revenus de cet item.
Ci-dessous, un item facturé a reçu un rabais de 5 $ (taxes incluses) dans la facturation du client. Cela crée une note de crédit, qui génère 4 écritures de journal :
1) 5,00 $ représente le montant du rabais, et est débité du compte de rabais assigné au poste comptable de revenus de l'item.
2) 0,25 $ n'est plus dû au gouvernement, et est donc débité du compte de taxes à payer (TPS).
3) 0,50 $ n'est plus dû au gouvernement, et est donc débité du compte de taxes à payer (TVQ).
4) 5,75 $, soit la valeur totale du rabais, est crédité au compte Défaut - Dépôt au compte.
♻️ Annuler un laissez-passer avec un rabais lié
S'applique lors de l'annulation d'un laissez-passer auquel un rabais a été appliqué, alors qu'une partie de ce rabais est encore reportée (le laissez-passer n'a pas encore expiré, ou tous ses passages n'ont pas encore été utilisés).
Contrairement à une annulation typique, le rabais lui-même n'est pas annulé, il a déjà été réglé avec le client. L'annulation du laissez-passer élimine plutôt la date future sur laquelle le reste du rabais était en attente, de sorte que ce montant restant est comptabilisé immédiatement, à la date d'annulation, plutôt que d'être perdu ou remboursé une seconde fois.
La même règle s'applique à un laissez-passer à passages limités : si des passages sont encore inutilisés ou réservés au moment de l'annulation, leur part restante du rabais est comptabilisée immédiatement, de la même façon.
Exemple : Un rabais de 10 $ a été accordé sur un laissez-passer illimité avec une date d'expiration. Avant que le laissez-passer expire, il est annulé.
1) 10 $ est débité du compte où le rabais était encore reporté.
2) 10 $ est comptabilisé immédiatement et crédité au compte de rabais, à la date d'annulation, plutôt que d'attendre la date d'expiration qui n'aura plus lieu.
Exemple d’écritures de journal de remboursement
Voici quelques caractéristiques des écritures au journal de remboursement :
Les remboursements représentent deux écritures de journal.
La valeur est débitée du compte des recevables et créditée au compte d’encaisse.
💸 Remboursement d’un paiement
Lorsqu’un administrateur fait le remboursement d’un paiement, de nouvelles écritures de journal sont créées pour inverser l’effet du paiement initial sur les soldes de vos postes de comptabilité.
Le paiement 50975366 génère deux écritures de journal
1 ) 23 $ sont débités au compte d’encaisse lorsque vous recevez le paiement.
2) 23 $ sont crédités sur le compte de dépôt au compte jusqu’à ce que le paiement soit concilié.
Le remboursement d’un paiement crée un item de remboursement dans la facturation client, ce qui entraîne deux écritures de journal pour compenser les écritures originales créées lors du paiement initial.
Le remboursement 51108239 génère deux écritures de journal
1 ) 23 $ sont débités du compte des recevables, ce qui représente le montant que le client vous a originalement payé.
2) 23 $ sont crédités du compte d’encaisse pour démontrer que l’argent a été remis au client.
Exemple d’écriture de journal pour la conciliation
📗 Conciliation supprimée pour un paiement
Cette catégorie d’écritures de journal apparaît lorsqu’une conciliation a changé dans le cas d’un remboursement de paiement ou d’une conciliation avec une facture différente. Le but de cette catégorie d’écritures de journal est d’annuler la conciliation de paiement initial.
Ci-dessous, un paiement est remboursé au client et n’est plus concilié avec la facture.
Originalement, le paiement 53251230 était concilié avec la facture 11899436
Des écritures de journal étaient générées pour le paiement et sa conciliation
Par la suite, le paiement 53251230 est remboursé (annulé)
2 nouvelles écritures de journal sont générées pour démontrer que le paiement 53251230 n’est plus concilié avec la facture 11899436
