O Índice de Desempenho de Custo (IDC) é uma métrica utilizada na gestão de projetos para avaliar a eficiência dos custos em relação ao progresso de um projeto. O IDC está presente na metodologia de Gestão de Projetos PMBOK.
Especificamente, ele compara o valor do trabalho realizado (ou valor agregado) com os custos reais incorridos.
Através dessa comparação é possível saber se o que está sendo gasto para realizar as atividades até o momento, está acima ou abaixo do que foi orçado para tal progresso.
Dessa forma, ele ajuda a identificar desvios entre o orçamento planejado e os custos reais, fornecendo informações valiosas para a tomada de decisões.
Em resumo, o IDC é uma medida de eficiência de custos dos recursos orçados, expressa como a relação do valor agregado/custo realizado.
Você pode encontrar esse relatório em Obras → Gestão → Relatórios → Desempenho de Custos:
Acompanhe abaixo um cálculo real:
IDC = Valor Agregado / Custo Realizado
Sendo:
Valor Agregado = (Evolução Física x Custo Orçado)/100
Custo Realizado = Todos os custos lançados no Financeiro até a data definida*
Obs*: Segue abaixo as condições para cálculo do Custo Realizado:
Inclui Lançamentos de pagamentos realizados para a obra no período;
Inclui juros e multas de pagamentos no período para a obra;
Não inclui lançamentos de categorias que são ocultadas na gestão;
Adicional de Estoque: Não inclui lançamentos no período que tenham vínculo com estoque;
Adicional de Estoque: Inclui saídas manuais de estoque para obra no período (não inclui saídas de transferências).
Então, temos:
Valor Agregado = (88,28% x R$634.994,34)/100 = R$560.573,00
Custo Realizado = R$ 404.917,79
IDC = R$560.573,00 / R$ 404.917,79 = 1.3844
Se o IDC for igual a 1, significa que os custos reais estão de acordo com o planejado.
Se o IDC for maior que 1, indica que os custos reais estão abaixo do orçamento planejado.
Se o IDC for menor que 1, indica que os custos reais estão excedendo o orçamento planejado.
Ou seja, um cenário de desempenho ideal seria igual ou pouco maior que 1. Lembrando que se seu IDC estiver muito maior que 1 pode ser um indicador de exagero no orçamento de custos!
Além da análise do seu desempenho, também é possível prever custos. Acompanhe a interpretação abaixo:
Na primeira coluna temos o Custo Restante, que são os custos que ainda serão necessários para finalizar a obra, considerando os itens do orçamento que ainda não foram finalizados.
No Cenário Orçamento, considera o cumprimento do custo orçado para a execução dos itens ainda não finalizados.
Cenário Orçamento = Custo Orçado - Valor Agregado
Cenário Orçamento = R$ 634.994,34 - R$560.573,00 = R$ 74.421,34
Já o Cenário IDC, considera-se o desempenho de custos atual (IDC) para a projeção dos custos futuros com os itens não finalizados.
Cenário IDC = (Custo Orçado - Valor Agregado) / IDC
Cenário IDC = (R$ 634.994,34 - R$560.573,00) / 1,3844 = R$ 53.757,11
Na segunda coluna temos o Custo Total no Término, que corresponde ao custo total projetado no término da obra.
No Cenário Orçamento, mantemos custos orçados para os itens ainda não executados:
Cenário Orçamento = Custo Realizado + Custo Restante no Cenário Orçamento.
Cenário Orçamento = R$ 404.917,79 + R$ 74.421,34 = R$ 479.339,12
No Cenário IDC, mantemos o mesmo IDC atual:
Cenário IDC = Custo Realizado + Custo Restante no Cenário IDC.
Cenário IDC = R$ 404.917,79 + R$ 53.757,11 = R$ 458.674,89
Por fim, na última coluna temos a Variação de Custo no Término, que corresponde a diferença entre o Custo Total Orçado para a Obra e o Custo Total Realizado previsto no término da Obra. Sendo:
Valor Positivo = Custo mais baixo que o orçado
Valor Neutro = Custo igual ao orçado
Valor Negativo = Custo mais alto que o orçado
Cenário Orçamento = Custo Orçado - Custo Total previsto no término
Cenário Orçamento = R$ 634.994,34 - R$ 479.339,12 = R$ 155.655,22
Cenário IDC = Custo Orçado - Custo Total previsto no término
Cenário IDC = R$ 634.994,34 - R$ 458.674,89 = R$ 176.319,45
Além dos indicadores gerais, também é possível visualizar o desempenho de forma analítica por Etapa/Item do orçamento! Basta fazer o download da planilha ao fim da página:
Bom, espero ter esclarecido as suas dúvidas quanto à análise do Índice de Desempenho de Custos!
Caso ainda esteja com dúvidas, nos chame no Chat de Suporte!🚀
Um abraço!
Equipe Mais Controle 👷🏽