Avrundningsregler och varför
Vid beräkning av skattereduktioner gäller en specifik princip: beloppet avrundas alltid nedåt till närmaste hela krona.
Exempel: Om en uträkning ger en skattereduktion på 352,95 kr, blir det slutgiltiga avdraget 352 kr.
Varför: Detta är en försiktighetsprincip för att säkerställa att staten aldrig betalar ut mer i subvention än det exakta, lagstadgade procentuella beloppet. Man kapar helt enkelt örena.
Moms som underlag för beräkningar
Rot/Rut: Avdragsprocenten tillämpas på arbetskostnaden inklusive moms.
Grön teknik: Avdragsprocenten tillämpas på kostnaden för både arbete och material inklusive moms.
Rot-avdrag
För att stötta byggbranschen gäller en tillfällig höjning av rot-avdraget under en stor del av 2025.
Avdrag: 50% av arbetskostnaden (tillfälligt höjt från 30%).
Giltighetsperiod: Denna höjning gäller för arbeten som betalas mellan 12 maj och 31 december 2025.
Maxbelopp: Taket för rot-avdraget är 50 000 kr per person och år. Det totala taket för rot och rut tillsammans är 75 000 kr per person.
Rut-avdrag
Avdrag: 50% av arbetskostnaden.
Maxbelopp: 75 000 kr per person och år.
Skattereduktion för grön teknik
Detta avdrag har ett eget maxbelopp, separat från rot och rut.
Maxbelopp: 50 000 kr per person och år.
Avdraget gäller för både arbete och material.
Olika avdrag för olika tekniker:
Installation av solceller: 15% av kostnaden.
Installation av system för lagring av egenproducerad elenergi (batterier): 50% av kostnaden.
Installation av laddningspunkt till elfordon: 50% av kostnaden.
Schablonuträkning för värmesystem (rot)
När man installerar ett värmesystem som en totalentreprenad där arbetskostnaden inte är specificerad, använder Skatteverket en schablonmodell för att uppskatta arbetskostnadens andel av totalkostnaden.
Schablonprocenter för olika värmesystem:
Arbetskostnaden beräknas som en procentandel av den totala installationskostnaden enligt listan nedan.
Bergvärme, jordvärme, sjövärme: 35% av totalkostnaden
Anslutning till fjärrvärme: 35% av totalkostnaden
Luft/vattenvärmepump, frånluftsvärmepump: 30% av totalkostnaden
Luft/luftvärmepump: 30% av totalkostnaden
Solvärmesystem: 30% av totalkostnaden
Vedpanna, pelletspanna, flispanna: 28% av totalkostnaden
Uträkning (med 2025 års höjning): Först beräknas den schablonmässiga arbetskostnaden (t.ex. 35% av totalpriset för bergvärme). Därefter beräknas rot-avdraget som är 50% av den summan (för arbeten betalda mellan 12 maj - 31 dec 2025).
Schablonuträkning för grön teknik vid fast pris (totalentreprenad)
Om grön teknik installeras till ett fast pris utan specificerade kostnader för arbete och material, används en schablon.
Beräkning: Underlaget för skattereduktionen beräknas till 97% av det totala fakturerade beloppet.
Avdrag: Skattereduktionen är sedan den relevanta procentsatsen (15% eller 50%) av dessa 97%.
Andra viktiga saker att känna till
Fakturamodellen: Ditt företag måste ha F-skatt. Avdraget görs direkt på kundens faktura.
Krav på köparen: Måste ha fyllt 18 år, betala skatt i Sverige och ha tillräcklig skatt att reducera. För rot och grön teknik måste man även äga bostaden.
Elektronisk betalning: Betalningen till företaget måste ske elektroniskt (ej kontant).
Taket är individuellt: Två personer som tillsammans äger en bostad har varsitt tak för avdragen.
Dela du upp skattereduktionen mellan flera personer:
I Mowin går detta att göra genom att skapa två kontaktpersoner.
Gå till fliken Hem på arbetsordern.
Under Kontakt, klicka på ”Lägg till kontakt” och välj ”Skapa ny kontakt”.
Fyll i förnamn, efternamn och personnummer för den nya personen.
Gå tillbaka till fliken Hem.
Klicka på ”Förhandsgranska faktura”.
Nu ser du att båda personerna är tillagda och att skatteavdraget har delats automatiskt – 50/50.
Om du vill ändra fördelningen: skriv in andra belopp i fälten för skattereduktion under varje person. Du kan själv bestämma hur mycket varje person ska få i avdrag.