L'amortissement, c'est quoi ?
Quand vous achetez un bien important (comme un bâtiment, une machine ou un ordinateur), vous ne pouvez pas déduire tout le montant d'un coup. Ce bien va servir pendant plusieurs années, donc la dépense est répartie sur sa durée de vie : c'est ce qu'on appelle l'amortissement.
En clair : chaque année, vous déduisez une partie du prix du bien de vos revenus imposables.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. En cas de doute, posez votre question à votre Coach Fiscal.
Cet article explique ce que vous pouvez amortir ou non lors de l'achat d'un bien immobilier, comment répartir la valeur entre terrain et bâtiment, et comment enregistrer le tout dans Accountable.
Ce que vous pouvez amortir (et ce que vous ne pouvez pas)
✅ Le bâtiment utilisé pour votre activité professionnelle :
Si vous achetez un immeuble pour y exercer votre activité, seule la partie professionnelle est amortissable. Par exemple, si vous travaillez à domicile et que votre bureau représente 25 % de la surface totale de votre maison, vous pouvez amortir 25 % du bâtiment.
❌ Le terrain ne peut pas être amorti :
Le terrain ne s'use pas, donc il ne peut pas être amorti. Seul le bâtiment peut l'être.
Comment répartir le prix entre bâtiment et terrain ?
Quand vous achetez un bien immobilier, le prix inclut généralement le bâtiment et le terrain. Comme seul le bâtiment est amortissable, vous devez répartir ce prix entre les deux.
Il n'existe pas de règle légale stricte en Belgique, mais voici quelques conseils :
🧮 Faites une estimation raisonnable et objective. Vous pouvez par exemple faire appel à un géomètre-expert pour estimer séparément la valeur du bâtiment et du terrain.
📝 Insérez cette évaluation dans l'acte de vente. Cela renforce votre position si le fisc venait à contester votre répartition.
📉 Moins le terrain est valorisé, plus vous pouvez amortir. Attention toutefois : une valorisation trop basse pourrait éveiller les soupçons de l'administration fiscale.
Est-ce que le fisc peut contester la répartition ?
Oui, il peut arriver que les autorités fiscales proposent une autre répartition, souvent avec une valeur plus élevée pour le terrain, ce qui réduit la part amortissable.
Mais le fisc ne peut pas simplement comparer votre terrain à un terrain à bâtir vide : un terrain déjà bâti vaut généralement moins, pas plus.
C'est pourquoi un rapport d'expertise préalable est très utile : il démontre que votre estimation est justifiée et fondée.
Tableau récapitulatif :
✅ Vous pouvez amortir la partie professionnelle du bâtiment |
❌ Vous ne pouvez pas amortir le terrain |
🌍 Vous êtes responsable de la répartition du prix d'achat entre le terrain et le bâtiment |
👨💼 Une estimation professionnelle peut vous aider à justifier votre amortissement si nécessaire |
Comment ça fonctionne dans Accountable ?
Par exemple, disons que vous avez effectué un achat pour 200 000 € :
💶 Valeur du terrain : 60 000 €
🏠 Valeur du bâtiment : 140 000 €
1. Créez une nouvelle dépense en cliquant sur "Uploader une nouvelle dépense".
2. Cliquez sur "Sélectionner un document ou un dossier".
3. Importez vos documents justificatifs (l'acte d'achat ou la facture du notaire).
📜 Il est indispensable que l'acte notarié ou les documents d'achat précisent la répartition du prix entre la valeur du terrain et la valeur du bâtiment.
4. Sélectionnez la catégorie "Terrains et constructions", puis sélectionnez "Terrains" pour la valeur du terrain (pas d'amortissement).
Complétez toutes les informations et montants relatifs au terrain.
5. Ensuite, ajoutez un article en cliquant sur "Ajouter un article".
6. Sélectionnez la catégorie "Terrains bâtis" pour la valeur du bâtiment (avec amortissement linéaire, en général sur 20 à 33 ans, selon le type de construction). Complétez avec toutes les informations et montants relatifs au bâtiment.
7. Assurez-vous d'indiquer correctement le pourcentage d'utilisation professionnelle.
📊 Ce pourcentage détermine la part de la dépense qui est déductible.
8. Cliquez sur "Sauvegarder".
⚠️ A retenir :
En ce qui concerne les frais de notaire : vous pouvez également les amortir!
➡️ La catégorie recommandée dans ce cas pour les frais de notaire est "Honoraires légaux et divers " > Honoraires légaux"
À retenir
Vous pouvez amortir uniquement la partie professionnelle du bâtiment, jamais le terrain.
Vous devez répartir le prix d'achat entre le terrain et le bâtiment : seule la valeur du bâtiment est amortissable.
Un rapport d'expertise (géomètre-expert) renforce votre position face au fisc.
Dans Accountable, enregistrez le terrain sous "Terrains" (non amortissable) et le bâtiment sous "Terrains bâtis" (amortissement linéaire sur 20 à 33 ans).
Indiquez toujours le bon pourcentage d'utilisation professionnelle pour déterminer la part déductible.
Une question ? Contactez-nous via le chat ou par email à support@accountable.eu, on est là pour vous aider.