Votre client souhaite distribuer un dividende ou effectuer une autre distribution aux actionnaires ? Cette procédure vous guide pas à pas pour préparer les prévisions, réaliser le test de l’actif net et le test de liquidité dans HannaH, puis générer le rapport correspondant.
💡 Dans une SRL, une distribution ne peut avoir lieu que si le test de l’actif net et le test de liquidité sont tous les deux satisfaits. Le test de liquidité vise notamment à vérifier que la société pourra continuer à payer ses dettes pendant une période d’au moins douze mois à compter de la distribution.
1. Importez la balance comptable
L’importation de la dernière balance comptable vous fait gagner du temps et améliore la précision du double test. Elle permet de récupérer le bilan de départ ainsi que les codes comptables et leurs intitulés.
1.1 Paramétrez correctement le dossier
Dans la signalétique du plan financier, sélectionnez «Entreprise existante / Passage en société».
👍 Pour réaliser un double test à partir des comptes clôturés à la fin de 2026, importez la balance 2026 et faites débuter les prévisions en janvier 2027. Prévoyez de préférence deux exercices afin que les prévisions couvrent toujours au moins les douze mois qui suivent la distribution envisagée.
1.2 Lancez l’importation
Cliquez sur «Importer les données», puis sélectionnez «Importation d’une balance».
Deux méthodes sont possibles : l’importation automatique via API ou l’importation manuelle.
Importation automatique via API
Si votre logiciel comptable est connecté à HannaH, sélectionnez le logiciel, le dossier et la période à importer. La période correspond généralement aux douze mois de l’exercice précédent le début des prévisions.
Importation manuelle
Depuis votre logiciel comptable, générez un fichier au format .txt, .csv ou au format First. Si vous disposez d’un fichier Excel contenant les codes comptables, enregistrez-le au format .csv avant de l’importer.
1.3 Réalisez le mapping de l’importation
Vérifiez successivement les paramètres suivants :
le délimiteur de colonnes et le séparateur de décimales utilisés dans le fichier ;
la période couverte par la balance importée ;
la présence éventuelle d’une ligne de titre ;
la correspondance entre les colonnes du fichier et les champs « Code comptable », « Intitulé », « Solde » ou « Débit / Crédit ».
Lorsque le mapping est terminé, cliquez sur « Importer ».
❗ Si un message d’erreur apparaît, une ou plusieurs lignes n’ont peut-être pas été importées. Vérifiez les écrans de saisie afin d’identifier les données effectivement reprises.
2. Adaptez les données prévisionnelles
Une fois l’importation terminée, HannaH reprend le bilan de départ, les codes comptables, les intitulés et les valeurs de l’exercice précédent. Ces données constituent une base de travail : elles doivent être adaptées afin que la projection de trésorerie reflète la situation future de la société.
Si nécessaire, modifiez les postes bilantaires dans le « Bilan initial » ou dans les écrans «Investissements», «Créances & Dettes» et «Financements & Apports». Tout ce qui a été importé dans HannaH peut encore être modifié.
2.1 (Facultatif) Reprenez la saisonnalité de l’exercice précédent
2.1 (Facultatif) Reprenez la saisonnalité de l’exercice précédent
Une deuxième importation peut répartir les produits et les charges mois par mois. Cette étape est particulièrement utile pour le test de liquidité, car une entreprise rentable sur l’année peut néanmoins connaître un manque de trésorerie durant certains mois.
Pour importer la saisonnalité :
générez depuis votre logiciel comptable un fichier contenant les codes comptables, les intitulés et une colonne de valeur par mois ;
enregistrez le fichier au format .csv ou .txt ;
cliquez sur « Importer », puis sur « Importation d’un tableau de produits et charges » ;
téléchargez le fichier et réalisez le mapping ;
sélectionnez « Soldes mensuels » lorsque le fichier contient une valeur par mois ;
indiquez le nombre de mois à importer et le premier mois des prévisions ;
activez « Répéter l’import sur les prévisions » si vous souhaitez conserver la même saisonnalité pour les exercices suivants.
💡 Si votre logiciel comptable ne permet pas d’exporter un tableau mensuel, vous pouvez créer un tableau dans Excel ou Google Sheets, importer un fichier par mois, ou adapter manuellement la saisonnalité dans les écrans de personnalisation.
2.2 Mettez à jour les produits et les charges
Passez en revue toutes les données d’exploitation importées :
supprimez les lignes qui ne seront plus pertinentes ;
adaptez les montants existants à l’aide de l’écran « Indexation » ou des écrans de personnalisation ;
ajoutez les nouveaux revenus et les nouvelles charges ;
si nécessaire, rendez certains approvisionnements variables afin qu’ils évoluent en fonction des revenus et permettent de gérer les stocks.
Exemple : si un contrat de location de véhicule a pris fin, supprimez la charge correspondante. À l’inverse, si un nouveau produit doit être commercialisé, ajoutez la nouvelle ligne de revenu.
2.3 Ajoutez les nouvelles hypothèses prévisionnelles
Ajoutez tous les engagements susceptibles d’influencer la trésorerie : investissements, financements, recrutements, nouveaux produits, rémunérations, frais fixes, impôts ou autres changements prévus.
Exemple : si un investissement important est prévu après la distribution, ajoutez-le dans HannaH en précisant le montant, le mois d’acquisition, les modalités de paiement et son éventuel financement.
3. Réalisez le double test de liquidité
3.1 Ouvrez l’écran « Double test de liquidité »
Lorsque les prévisions ont été adaptées, rendez-vous dans l’écran dédié au double test de liquidité.
3.2 Indiquez la distribution envisagée
Précisez le montant de la distribution ainsi que le mois prévu pour son paiement. HannaH intégrera cette sortie dans la projection de trésorerie.
Si plusieurs distributions sont envisagées, vérifiez que chaque sortie de trésorerie est correctement positionnée dans les prévisions.
3.3 Indiquez si la distribution figure déjà dans le bilan de départ
Cochez « Ce montant est déjà prévu dans le bilan de départ » uniquement lorsqu’une dette correspondant au dividende ou à la distribution est déjà comptabilisée dans la balance importée (compte 471 dividendes à payer).
Dans ce cas, ne créez pas une deuxième charge. Planifiez simplement le paiement de la dette existante dans l’écran « Créances & Dettes » au mois prévu pour la distribution.
❗ Si la distribution figure déjà dans le bilan initial et qu’elle est également ajoutée comme une nouvelle distribution, son impact risque d’être comptabilisé deux fois.
3.4 Vérifiez le résultat des deux tests
La distribution peut être envisagée lorsque les deux tests sont validés dans HannaH.
Test de l’actif net : il vérifie, sur la base du bilan, que la distribution n’a pas pour effet de rendre l’actif net négatif ou inférieur aux capitaux propres indisponibles. Les valeurs peuvent être adaptées si la situation comptable doit être actualisée.
Test de liquidité : il vérifie, en tenant compte de la distribution et de toutes les hypothèses prévisionnelles, que la société pourra continuer à payer ses dettes au cours des douze mois suivants.
💡 Un test validé dans HannaH repose sur les données encodées. Vérifiez donc que les hypothèses de ventes, de charges, d’investissements, de financements, d’impôts et de délais de paiement sont suffisamment prudentes et documentées.
4. Générez le rapport du double test
Dans l’écran de génération du rapport, sélectionnez le modèle «Double test de liquidité». Vous obtenez un document structuré présentant les hypothèses, le résultat du test de l’actif net et la projection de liquidité.
Ajoutez notre commentaire général d’introduction spécifique au double test de liquidité afin d’expliquer le travail réalisé et vous protéger.
💡 Le rapport généré par HannaH constitue un support de travail. Assurez-vous que les décisions des organes compétents et les documents légalement requis sont correctement établis et conservés dans le dossier de la société.
5. Affinez les prévisions si nécessaire
Le niveau de détail nécessaire dépend de la marge de sécurité observée après la distribution. Plus la trésorerie projetée est proche de zéro, plus les hypothèses et les échéanciers doivent être affinés.
💡 Adaptez en priorité les éléments qui peuvent modifier la conclusion du test : investissements importants, remboursements de crédits, échéances fiscales, délais de paiement et variations saisonnières.
5.1 Ajustez les créances, les dettes et les délais de paiement
La balance générale ne permet pas à HannaH de connaître automatiquement les échéanciers ni les délais de paiement.
Deux approches sont possibles :
si vous supposez que les créances et les dettes resteront stables, conservez les échéanciers et un délai de paiement de 0 mois ;
si vous souhaitez une projection plus précise, adaptez les échéanciers ligne par ligne dans « Créances & Dettes » en les soldant, puis renseignez les délais dans l’écran « Délais de paiement ».
Exemple : si les créances clients sont généralement encaissées sur deux mois, répartissez leur remboursement sur janvier et février, puis indiquez un délai de paiement de deux mois pour les ventes concernées.
5.2 Détaillez les financements existants
Pour chacun des financements, HannaH regroupe les dettes financières à long terme et à court terme dans une ligne de compte 17 unique. La durée du crédit est estimée à partir du rapport entre les comptes 17 et 42, tandis que les intérêts calculés sont ajoutés aux frais généraux.
Il s’agit d’une estimation rapide qui doit être affinée si les remboursements ont un impact significatif sur la trésorerie projetée.
Pour chaque financement :
adaptez la ligne avec les paramètres réels : taux, durée et fréquence de remboursement ;
supprimez, dans les frais généraux, les lignes d’intérêts déjà recalculées par HannaH.
5.3 Vérifiez la TVA, la TVA non déductible et les DNA
À l’importation, HannaH ne connaît pas le paramétrage fiscal de chaque ligne. Vérifiez les taux de TVA, les pourcentages de TVA non déductible et les dépenses non admises lorsque ces paramètres peuvent influencer significativement la trésorerie.
Pour modifier plusieurs lignes, utilisez l’encodage rapide : la vue en tableau permet d’appliquer un même paramètre à plusieurs éléments en une seule opération.
Les DNA peuvent être ajoutées globalement dans « Fiscalité > Calcul de l’impôt ».
5.4 Vérifiez les investissements
Lors de l’importation, HannaH peut regrouper les immobilisations existantes dans une ligne « Total existing fixed assets ». Les amortissements sont alors estimés à partir de l’exercice précédent. Cette estimation peut suffire pour une analyse centrée sur la trésorerie, puisque les amortissements n’entraînent pas de sortie de trésorerie.
Pour obtenir une prévision plus précise :
adaptez les lignes d’investissements importées en indiquant soit la valeur résiduelle et la dotation annuelle, soit la valeur d’acquisition et la durée d’amortissement ;
supprimez ensuite la ligne « Total existing fixed assets » afin d’éviter les doubles comptages.
💡 Il est rarement pertinent d'adapter l'ensemble des lignes d'investissement. Il est souvent préférable de modifier soit les grosses masses d'actifs immobilisés, soit uniquement les lignes pertinentes pour la compréhension du plan financier. Il est toujours possible d'ajouter le tableau d'amortissement détaillé dans les annexes du plan financier.
6. Vidéo