Wil uw klant een dividend uitkeren of een andere uitkering aan aandeelhouders doen? Deze procedure begeleidt u stap voor stap bij het opstellen van de prognoses, het uitvoeren van de netto-actieftest en de liquiditeitstest in HannaH, en vervolgens het genereren van het bijbehorende rapport.
💡 Bij een besloten vennootschap (BV) kan een uitkering alleen plaatsvinden als zowel de netto-actieftest als de liquiditeitstest positief zijn. De liquiditeitstest heeft met name tot doel te controleren of de vennootschap in staat zal zijn om haar schulden gedurende een periode van ten minste twaalf maanden na de datum van de uitkering te blijven betalen.
1. Importeer de boekhoudkundige balans
Het importeren van de meest recente boekhoudkundige balans bespaart u tijd en verbetert de nauwkeurigheid van de controle. Hiermee kunt u de beginbalans, de boekhoudcodes en hun beschrijvingen ophalen.
1.1 Stel het dossier in correct
Selecteer in het overzicht van het financieel plan de optie "Bestaande onderneming / Overgang naar een vennootschap".
👍 Om een dubbele test uit te voeren met rekeningen die eind 2026 worden afgesloten, importeert u het saldo van 2026 en start u de prognoses in januari 2027. Idealiter plant u voor twee boekjaren, zodat de prognoses altijd ten minste de twaalf maanden na de geplande uitkering dekken.
1.2 Start de import
Klik op "gegevens importeren" en selecteer vervolgens "Een balans importeren".
Er zijn twee methoden mogelijk: automatisch importeren via de API of handmatig importeren.
Automatische import via API
Als uw boekhoudsoftware is gekoppeld aan HannaH, selecteer dan de software, het dossier en de periode die u wilt importeren. De periode komt doorgaans overeen met de twaalf maanden van het fiscale jaar voorafgaand aan het begin van de prognose.
Handmatige import
Genereer vanuit uw boekhoudsoftware een bestand in.txt-,.csv- of First-formaat. Als u een Excel-bestand met de boekhoudcodes hebt, sla dit dan eerst op in.csv-formaat voordat u het importeert.
1.3 Voer de importmapping uit
Controleer de volgende parameters achtereenvolgens:
het kolomscheidingsteken en het decimale scheidingsteken die in het bestand worden gebruikt;
de periode die wordt gedekt door het geïmporteerde saldo;
de mogelijke aanwezigheid van een titelregel;
De overeenkomst tussen de kolommen van het bestand en de velden "Rekeningcode", "Titel", "Saldo" of "Debet/Credit".
Zodra de mapping voltooid is, klikt u op 'Importeren'.
❗ Als er een foutmelding verschijnt, zijn mogelijk een of meer regels niet geïmporteerd. Controleer de gegevensinvoerschermen om te zien welke gegevens wél zijn geïmporteerd.
2. Pas de voorspellingsgegevens aan.
Zodra de import is voltooid, gebruikt HannaH de beginbalans, de boekhoudcodes, omschrijvingen en waarden van het vorige boekjaar. Deze gegevens dienen als basis: ze moeten worden aangepast zodat de projectie of kasplanning de toekomstige situatie van de onderneming weerspiegelt.
Wijzig indien nodig de balansposten in het scherm "Initial Balans" of in de schermen "investeringen", "vorderingen & schulden" en "financieringen & Contributions". Alles wat in HannaH is geïmporteerd, kan nog steeds worden gewijzigd.
2.1 (Optioneel) Herhaal de seizoensgebondenheid uit de vorige oefening.
2.1 (Optioneel) Herhaal de seizoensgebondenheid uit de vorige oefening.
Een tweede import kan de producten en kosten over de maanden spreiden. Deze stap is met name nuttig voor de liquiditeitstest, omdat een onderneming dat over het hele jaar winstgevend is, in bepaalde maanden toch een tekort aan kasplanning kan ondervinden.
Om seizoensinvloeden te importeren:
Genereer vanuit uw boekhoudsoftware een bestand met de boekhoudcodes, de titels en een kolom met waarden per maand;
Sla het bestand op in.csv- of.txt-formaat;
Klik op "Importeren" en vervolgens op "Een tabel met producten en uitgaven importeren";
Download het bestand en voer de mapping uit;
Selecteer "Maandelijkse saldi" wanneer het bestand een waarde per maand bevat;
Geef het aantal maanden op dat geïmporteerd moet worden en de eerste maand van de prognose;
Activeer 'Importeer prognoses opnieuw' als u dezelfde seizoenspatronen voor volgende boekjaren wilt behouden.
💡 Als uw boekhoudsoftware het exporteren van een maandtabel niet toestaat, kunt u een tabel maken in Excel of Google Sheets, één bestand per maand importeren of de seizoensinvloed handmatig aanpassen in de aanpassingsschermen.
2.2 Producten en tarieven bijwerken
Bekijk alle geïmporteerde operationele gegevens:
Verwijder de regels die niet langer relevant zijn;
Pas de bestaande bedragen aan via het scherm "Indexering" of de aanpassingsschermen;
Voeg de nieuwe opbrengsten en de nieuwe belastingen toe;
Maak indien nodig enkele aankopen-variabelen aan, zodat deze zich ontwikkelen volgens de opbrengsten en voorraadbeheer mogelijk maken.
Voorbeeld: Als een leaseovereenkomst voor een voertuig is beëindigd, verwijder dan de bijbehorende kostenpost. Omgekeerd, als een nieuw product wordt gelanceerd, voeg dan de nieuwe omzetpost toe.
2.3 Voeg de nieuwe prognoseaannames toe
Voeg alle verplichtingen toe die van invloed kunnen zijn op de kasplanning: investeringen, financieringen, werving, nieuwe producten, Bezoldigingen, vaste kosten, belastingen of andere geplande wijzigingen.
Voorbeeld: als er na de distributie een aanzienlijke investering gepland is, voeg deze dan toe aan HannaH met vermelding van het bedrag, de maand van aankoop, de betalingsvoorwaarden en de mogelijke financiering.
3. Maak de Uitkeringstest aan.
3.1 Open het "Uitkeringstest"-scherm
Nadat de voorspellingen zijn aangepast, ga u naar het scherm dat speciaal voor de Uitkeringstest is bedoeld.
3.2 Geef de voorgestelde verdeling aan
Geef het distributiebedrag en de betalingsmaand op. HannaH zal deze release integreren in de projectie en kasplanning.
Als er meerdere verdelingen in overweging worden genomen, controleer dan of elke uitvoer van kasplanning correct is gepositioneerd in de prognoses.
3.3 Geef aan of de distributie al is opgenomen in de beginbalans
Vink "Dit bedrag is reeds opgenomen in beginbalans" alleen aan als er al een schuld die overeenkomt met het dividend of de uitkering is geregistreerd in de geïmporteerde balans (rekening 471 te betalen dividenden).
Maak in dit geval geen tweede afschrijving aan. Plan de betaling van de bestaande schuld eenvoudigweg in via het scherm "vorderingen & schulden" voor de maand waarin de uitbetaling gepland staat.
❗ Als de distributie al is opgenomen in de initiële Balans en ook als nieuwe distributie wordt toegevoegd, kan het effect ervan dubbel worden geteld.
3.4 Controleer de resultaten van beide tests
De verdeling kan worden overwogen wanneer beide tests in HannaH zijn gevalideerd.
Nettovermogenstoets: Deze toets controleert, op basis van Balans, of de distributie niet resulteert in een negatief nettovermogen of een waarde die lager is dan de niet-beschikbare waarde Eigen vermogen. De waarden kunnen worden aangepast indien de boekhoudkundige situatie moet worden bijgewerkt.
liquiditeitstest: het bevestigt, rekening houdend met de verdeling en alle prognoseveronderstellingen, dat de onderneming in staat zal zijn om zijn schulden gedurende de komende twaalf maanden te blijven betalen.
💡 Een gevalideerde test in HannaH is afhankelijk van de gecodeerde gegevens. Controleer daarom of de hypotheses met betrekking tot omzet, kosten, investeringen, financieringen, belastingen en Betalingstermijnen voldoende conservatief en gedocumenteerd zijn.
4. Genereer het rapport van de dubbele test.
Selecteer in het scherm voor het genereren van rapporten de sjabloon "Uitkeringstest". U ontvangt een gestructureerd document met de hypotheses, het resultaat van de netto-actieftest en de liquiditeit van de projectie.
Voeg onze algemene inleidende opmerking specifiek voor de Uitkeringstest toe om de uitgevoerde werkzaamheden uit te leggen en u te beschermen.
💡 Het door HannaH gegenereerde rapport dient als werkdocument. Zorg ervoor dat de beslissingen van de relevante instanties en de wettelijk vereiste documenten correct worden vastgelegd en in de ondernemingsdossier worden bewaard.
5. Verfijn de voorspellingen indien nodig.
De vereiste mate van detail hangt af van de veiligheidsmarge die na de distributie wordt waargenomen. Hoe dichter de geprojecteerde kasplanning bij nul ligt, hoe verfijnder de hypotheses en tijdlijnen moeten zijn.
💡 Pas eerst de elementen aan die de uitkomst van de test kunnen beïnvloeden: belangrijke investeringen, kredietterugbetalingen, belastingdeadlines, Betalingstermijnen en seizoensschommelingen.
5.1 Stel de vorderingen, schulden en Betalingstermijnen in
De algemene balans geeft HannaH geen automatische informatie over de deadlines of de Betalingstermijnen.
Er zijn twee mogelijke benaderingen:
Als u ervan uitgaat dat de vorderingen en schulden stabiel blijven, behoud dan de betalingsschema's en een betalingstermijn van 0 maanden;
Als u een nauwkeurigere projectie wilt, pas dan de deadlines regel voor regel aan in "vorderingen & schulden" door ze te sluiten en voer vervolgens de deadlines in op het scherm "Betalingstermijnen".
Voorbeeld: Als klanten van vorderingen normaal gesproken over twee maanden betaald krijgen, spreid dan hun terugbetaling over januari en februari en geef voor de betreffende verkopen een betalingstermijn van twee maanden aan.
5.2 Beschrijf de bestaande financieringen in detail.
Voor elke financieringen groepeert HannaH de financiële verplichtingen op lange en korte termijn (schulden) in één rekeningregel 17. De looptijd van de lening wordt geschat op basis van de verhouding tussen rekening 17 en 42, terwijl de berekende rente wordt toegevoegd aan de Algemene kosten.
Dit is een snelle schatting die moet worden verfijnd als de terugbetalingen een significante impact hebben op de verwachte kasplanning.
Voor elke financiering:
Pas de lijn aan met de daadwerkelijke parameters: rente, looptijd en frequentie van terugbetaling;
Verwijder in de Algemene kosten de rentelijnen die al door HannaH opnieuw zijn berekend.
5.3 Controleer de btw, de Niet-aftrekbare btw en de Verworpen uitgaven
Bij het importeren kent HannaH de belastinginstellingen voor elke regel niet. Controleer de Btw-tarief, de percentages van Niet-aftrekbare btw en de niet-subsidiabele uitgaven wanneer deze instellingen een aanzienlijke invloed kunnen hebben op de kasplanning.
Om meerdere regels te wijzigen, gebruikt u de sneltoets gegevens: de tabelweergave stelt u in staat om dezelfde parameter in één bewerking op meerdere elementen toe te passen.
De Verworpen uitgaven kan globaal worden toegevoegd in "Fiscaliteit > Belastingberekening".
5.4 Controleer de investeringen
Tijdens het importeren kan HannaH bestaande vaste activa groeperen in één regelitem, "Totaal bestaande vaste activa". De activa Afschrijvingen worden vervolgens geschat op basis van het vorige boekjaar. Deze schatting kan voldoende zijn voor een analyse gericht op de activa kasplanning, aangezien de activa Afschrijvingen niet leiden tot de verkoop van de activa kasplanning.
Voor een nauwkeurigere voorspelling:
Pas de geïmporteerde investeringen-lijnen aan door ofwel de restwaarde en de jaarlijkse afschrijving, ofwel de aanschafwaarde en de afschrijvingsperiode aan te geven;
Verwijder vervolgens de regel 'Totaal bestaande vaste activa' om dubbeltelling te voorkomen.
💡 Het is zelden nodig om alle beleggingslijnen aan te passen. Vaak is het beter om ofwel de grootste bedragen in Vaste activa te wijzigen, ofwel alleen de lijnen die relevant zijn voor het inzicht in het financieel plan. Het is altijd mogelijk om het gedetailleerde aflossingsschema toe te voegen aan de bijlagen van het financieel plan.