Als zelfstandige in België kun je voertuiggerelateerde kosten aftrekken via drie methoden: werkelijke kosten, forfaitaire kosten en woon-werkverkeerkosten. Om de juiste methode te kiezen, moet je eerst het type rit bepalen.
Er zijn drie soorten ritten te onderscheiden:
Privéreizen: deze ritten worden niet gemaakt als onderdeel van je zelfstandige activiteit en kunnen daarom niet worden afgetrokken. Bijvoorbeeld: je kinderen naar school brengen, familie of vrienden bezoeken, enz.
Woon-werkverkeer: als je zelfstandige bent en een vaste werkplek hebt, zoals een kantoor, kun je een kilometervergoeding van 0,15 cent per km claimen voor deze ritten. Ze worden niet beschouwd als zakelijke ritten en zijn op een andere manier aftrekbaar.
Andere zuiver professionele reizen: deze ritten zijn direct gekoppeld aan je professionele activiteit als zelfstandige. Voorbeelden: bezoeken aan je klanten, je bankier, vergaderingen. In dit geval kun je niet het vaste kilometertarief gebruiken en moet je je werkelijke kosten aftrekken.
Dit artikel biedt algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. Vraag het bij twijfel aan je belastingcoach.
Dit artikel bespreekt elk van de drie aftrekmethoden in detail: woon-werkverkeerkosten, werkelijke kosten en forfaitaire kosten.
1. Woon-werkverkeer
Ter herinnering: woon-werkverkeer wordt niet beschouwd als professioneel. Als je zelfstandige bent en een vaste werkplek hebt, zoals een kantoor, kun je een kilometervergoeding van 0,15 cent per km claimen voor ritten gerelateerd aan deze activiteit.
Wat wordt beschouwd als een werkplek voor zelfstandigen?
De belastingdienst beschouwt een vaste werkplek als elke plaats waar je een zelfstandige activiteit uitvoert voor ten minste 40 dagen per jaar, of het nu een kantoor is, een bezoek aan een vaste klant, je praktijk, of iets anders.
🚨 Als je werkt en naar dezelfde plaats pendelt voor ten minste 40 dagen per jaar, wordt die plaats automatisch beschouwd als een vaste werkplek.
🚨🚨 Het is belangrijk om een maximale afstand van 100 kilometer (enkele reis) tussen huis en werkplek te overwegen.
De fiscale regelgeving voorziet een maximale afstand van 100 km per enkele rit voor verplaatsingen tussen de woonplaats en een vaste plaats van tewerkstelling.
Concreet betekent dit dat:
Als je werkplaats zich op 80 km van je woonplaats bevindt, mag je 80 km opnemen.
Als ze zich op 130 km bevindt, mag je slechts 100 km opnemen.
Ook als de werkelijke afstand groter is, beperkt de fiscus de berekening tot 100 km (enkele rit).
Deze beperking geldt per dag en per vaste werkplaats.
Het is ook mogelijk om meerdere vaste werkplekken te hebben in de loop van een jaar. In dit geval worden ritten tussen je woonplaats en elke vaste werkplek niet langer beschouwd als zuiver zakelijk reizen. Als gevolg hiervan kun je een kilometervergoeding van 0,15 cent per kilometer aftrekken voor deze woon-werkplaatsritten.
💡 In Accountable kun je deze forfaitaire som niet in je uitgaven coderen en moet je dus bijvoorbeeld een Excel-spreadsheet bijhouden om de afgelegde kilometers als onderdeel van je woon-werkverkeer te registreren. Je moet het bedrag invoeren in deel 2 van je IPP-aangifte onder code 1606 (als je werkt in de commerciële sector) of 1657 (als je werkt in de liberale sector).
Voorbeelden:
Je bent een dokter die elke dag naar je praktijk gaat voor consultaties met je patiënten.
Je bent een IT-specialist en gaat minstens 40 dagen per jaar naar dezelfde klant.
Je woon-werkverkeer is 40 km (retour) 200 dagen per jaar: 200 x 40 x 0,15 = €1.200.
2. Werkelijke kosten
Wanneer je je autoaankoop en gerelateerde kosten aftrekt met Accountable, doet Accountable de aftrekbaarheidsberekeningen voor je. Je vindt alle informatie in het artikel Hoe voeg ik een voertuig toe aan mijn autokosten.
Werkelijke kosten dekken niet alleen je autokosten, maar ook al je zakelijke uitgaven. Daarom moet je alle bonnen en facturen in je uitgaven opnemen.
Voorbeelden:
Je bent een consultant en je moet potentiële klanten bezoeken om te prospecteren.
Je bent een ondernemer en moet je klanten bezoeken in het kader van je bedrijf.
Je moet je bank bezoeken.
Reizen voor professionele training.
Je kunt de kosten van brandstof, autoverzekering, wegenbelasting en onderhoud aftrekken in verhouding tot het % van zakelijk gebruik, wat ook afhangt van het type voertuig.
💡 In Accountable moet je alle facturen/bonnen voor al je zakelijke uitgaven coderen.
3. Forfaitaire kosten
Als je totale werkelijke uitgaven (reizen en andere) onder een bepaalde drempel liggen (zie hieronder), profiteer je standaard van forfaitaire uitgaven.
Forfaitaire uitgaven, ook bekend als lump sum, dekken alle zakelijke uitgaven, inclusief die gerelateerd aan het gebruik van je voertuig voor woon-werkverkeer, plus alle uitgaven gerelateerd aan je voertuig voor zuiver zakelijke doeleinden (verzekering, brandstof, etc.).
🚨 Als je kiest voor forfaitaire uitgaven, kun je daarnaast geen woon-werkverkeer uitgaven van 0,15 cent per km aftrekken, aangezien deze zijn inbegrepen in de forfaitaire uitgaven.
💡 Je moet alle bonnen en facturen voor je zakelijke uitgaven invoeren in de app, aangezien de app voor jou berekent of kiezen voor forfaitaire of werkelijke uitgaven voordeliger is!
Ga naar het scherm Belastingen, in de sectie Aangifte inkomstenbelasting, bij punt 6 "Inkomsten". Het systeem geeft aan welke methode voor jou het voordeligst is. In het blauwe vak zie je een bericht dat aangeeft welke methode het beste is voor het aftrekken van je zakelijke uitgaven. Klik op "Klik hier" om van methode te wisselen:
Ter info:
Fiscaal jaar 2026, inkomsten 2025 | Forfait |
Commerciële activiteit* | De forfaitaire aftrek voor professionele uitgaven is beperkt tot €5.930. |
Liberale activiteit** | De forfaitaire aftrek voor professionele uitgaven is beperkt tot €5.210. |
* Hier is hoe de forfaitaire aftrek wordt berekend voor een commerciële activiteit met een drempel van €5.930:
Inkomstenschijf in € | Percentage |
Van 0,01 tot 19.766,65 | 30% |
** Hier is hoe de forfaitaire aftrek wordt berekend voor een zelfstandige activiteit met een plafond van €5.210:
Inkomstenschijf in € | Percentage |
0 - 7.540 | 28,7 % |
7.540 - 14.970 | 10 % |
14.970 - 24.920 | 5 % |
24.920 - 85.103,83 | 3 % |
85.103,83+ | 0 % |
Voorbeelden:
Reizen van thuis naar werk.
Reizen naar potentiële klanten voor acquisitiedoeleinden.
Reizen naar je bank.
Als je werkelijke uitgaven niet significant zijn, kun je een maximale lump sum van €5.930 of €5.210 aftrekken (afhankelijk van het type activiteit).
Belangrijkste punten
Er zijn drie soorten ritten: privé (niet aftrekbaar), woon-werkverkeer (aftrekbaar aan 0,15 cent/km) en zuiver professioneel (aftrekbaar als werkelijke kosten).
Woon-werkverkeer is beperkt tot 100 km per enkele rit, per vaste werkplek en per dag.
Werkelijke kosten dekken alle professionele uitgaven, naar rato van het zakelijk gebruik en het type voertuig.
Als je werkelijke kosten laag zijn, geeft de forfaitaire methode je een aftrek van maximaal €5.930 (commerciële activiteit) of €5.210 (liberale activiteit).
Accountable berekent de aftrekbaarheid automatisch wanneer je je voertuig en gerelateerde kosten toevoegt.
Heb je nog vragen? Chat met ons of stuur een e-mail naar support@accountable.eu, we helpen je graag verder.