📖 Fiscaliteit & Boekhouding: het belang van inventaris
In Accountable kun je je voorraadwijziging bijhouden en rechtstreeks rapporteren in je personenbelastingaangifte. In België moeten ondernemingen die goederen kopen en verkopen hun voorraadniveaus bijhouden en opnemen in hun boekhouding. Het inventarisboek moet bevatten:
de kostprijs van de verkochte goederen,
de waarde van onverkochte voorraad aan het einde van elke boekhoudperiode.
Hoewel het aanbevolen is om het inventarisboek het hele jaar actueel te houden, volstaat voor zelfstandigen een jaarlijkse registratie van voorraadniveaus en hun wijziging.
🎤 Alleen materialen en uitrusting bestemd voor wederverkoop moeten in de voorraad worden opgenomen. Neem geen goederen op voor intern gebruik of die worden afgeschreven.
Bron
Dit artikel biedt algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. Vraag het bij twijfel aan je belastingcoach.
Dit artikel legt uit waarom voorraadwijzigingen belangrijk zijn, hoe je ze berekent, biedt praktische voorbeelden en laat zien hoe je ze invoert in Accountable.
🔄 Waarom voorraadwijzigingen bijhouden?
Je voorraad wordt beïnvloed door twee factoren:
Aankopen en verkopen van goederen
Prijsveranderingen van de producten in voorraad
Het doel is enkel de meerwaarde bij verkoop op te nemen. Je belastbaar inkomen wordt dan aangepast op basis van de waarde van je voorraad.
🪡 Wat is een voorraadwijziging?
✅ Voorraadwijziging = Eindvoorraad − Beginvoorraad
✅ Voorraden hebben alleen betrekking op goederen, niet op diensten.
Positieve wijziging: je voorraad stijgt (je hebt meer gekocht dan verkocht). Dit verhoogt je belasting niet, want aankopen zijn al aftrekbaar als beroepskosten. De voorraadwijziging compenseert deze aftrek, zodat het effect neutraal is.
👉 In de aangifte personenbelasting verhoogt dit het bedrag in code 1600, omdat het een tijdelijke verrijking weerspiegelt door aankopen die nog niet zijn verkocht.
Negatieve wijziging: je voorraad daalt (je verkocht goederen die je eerder had ingekocht). Dit betekent dat je een winstmarge hebt gerealiseerd, en je wordt enkel belast op die marge.
👉 In de aangifte personenbelasting verlaagt dit het bedrag in code 1600, omdat je alleen belast wordt op de werkelijk gerealiseerde meerwaarde.
📆 Drie beslissende momenten in voorraadbeheer
1. Bij aankoop
Wanneer je goederen koopt bestemd voor wederverkoop:
je voorraad neemt toe
deze stijging wordt fiscaal gecompenseerd door een aftrekbare beroepskost
Als je btw-plichtig bent, kun je de btw aftrekken. Je voorraad wordt daarom altijd gewaardeerd aan de aankoopprijs exclusief btw. Als btw geheel of gedeeltelijk niet aftrekbaar is, wordt dat deel meegerekend in de kostprijs van de voorraad.
2. Bij verkoop
Wanneer je goederen verkoopt:
je voorraad neemt af
je genereert opbrengst, maar de aankoopkosten zijn al afgetrokken. De negatieve wijziging past je belastbaar resultaat aan zodat enkel de marge wordt belast.
3. Bij de personenbelastingaangifte
De voorraadwijziging moet één keer aan het einde van het jaar worden ingevuld in je personenbelastingaangifte.
In Accountable gebeurt dit bij stap 7: Voorraadwijziging.
📈 Het bedrag wordt automatisch opgenomen in stap 9: Herzien, kader XVII, 1600, om je brutowinst aan te passen.
📈 Het bedrag wordt automatisch opgenomen in stap 9: Herzien, kader XVII, 1600, om je brutowinst aan te passen:
🔎 Praktische voorbeelden van voorraadwijziging
📋 Voorbeeld 1: aankoop zonder verkoop (neutraal effect)
Je koopt goederen ter waarde van 5.000 € voor wederverkoop, zonder dat je iets verkoopt.
Beginvoorraad: 0 €
Eindvoorraad: 5.000 €
Voorraadwijziging: +5.000 € (5.000 − 0)
✅ Effect: neutraal ten opzichte van winst (aankoop gecompenseerd door voorraadtoename)
🔹 In Accountable: noteer +5.000 € bij stap 7
📋 Voorbeeld 2: verkoop van bestaande voorraad (negatief effect)
Beginvoorraad op 01/01/2025: 10.000 €
Eindvoorraad op 31/12/2025: 5.000 €
Wijziging: 5.000 − 10.000 = −5.000 €
✅ Effect: winst daalt, je wordt belast op de marge
🔹 In Accountable: noteer −5.000 € bij stap 7
📋 Voorbeeld 3: verkoop en herbevoorrading (positieve wijziging)
Beginvoorraad op 01/01/2025: 5.000 €
Je verkoopt die voorraad volledig tijdens het jaar. Vervolgens koop je 7.500 € voorraad, die je niet verkoopt.
Eindvoorraad: 7.500 €
Wijziging: 7.500 − 5.000 = +2.500 €
✅ Effect: je realiseerde een marge op de verkoop, en de nieuwe voorraad verhoogt je eindvoorraad. Je wordt enkel belast op de gerealiseerde marge.
🔹 In Accountable: noteer +2.500 € bij stap 7
📋 Voorbeeld 4: volledige verkoop + herbevoorrading + gedeeltelijke verkoop
Je verkoopt de beginvoorraad (5.000 €), koopt vervolgens 7.500 € voorraad, en verkoopt daarvan 3.500 €.
Beginvoorraad: 5.000 €
Eindvoorraad: 4.000 € (7.500 − 3.500)
Wijziging: 4.000 − 5.000 = −1.000 €
✅ Effect: je wordt belast op de marge, omdat de eindvoorraad lager is dan de beginvoorraad
🔹 In Accountable: noteer −1.000 € bij stap 7
📊 Eenvoudiger opvolgen met onze Excel-tool
Om je te helpen je voorraad het hele jaar bij te houden, gebruik je ons Google Sheetof Excel-sjabloon. Dit berekent automatisch de voorraadwijziging die je moet rapporteren in je personenbelastingaangifte.
Belangrijkste punten
Belgische zelfstandigen moeten hun voorraadniveaus en voorraadwijziging minstens één keer per jaar registreren.
Een positieve voorraadwijziging is fiscaal neutraal; een negatieve wijziging betekent dat je belast wordt op de gerealiseerde marge.
Voorraad wordt altijd gewaardeerd aan de aankoopprijs exclusief btw, tenzij de btw niet aftrekbaar is.
In Accountable voer je je voorraadwijziging in bij stap 7: Voorraadwijziging in je personenbelastingaangifte.
Gebruik het Google Sheet of Excel-sjabloon om je voorraadwijziging automatisch bij te houden doorheen het jaar.
Heb je nog vragen? Chat met ons of stuur een e-mail naar support@accountable.eu, we helpen je graag verder.