Reiskosten zijn aftrekbaar wanneer ze een professioneel doel dienen. Dit artikel bespreekt de belangrijkste categorieën reiskosten in België, hun btw- en belastingaftrekpercentages en de regels die voor elk van toepassing zijn.

Dit artikel behandelt vluchten, Belgisch en buitenlands openbaar vervoer, taxi's, hotels en overige reiskosten.

​

Btw-aftrekbaarheid: n/a (er is doorgaans geen btw op vliegtickets)

​

Belastingaftrekbaarheid: 100%

​

Vlieg je naar een conferentie, een klant of een andere bestemming voor professionele doeleinden? Je ticket is aftrekbaar voor de inkomstenbelasting (er is doorgaans geen btw op vliegtickets). Tickets voor je partner, die met je meereist om het land te bezoeken, zijn uiteraard niet aftrekbaar. Combineer je een zakenreis met een vakantie? Dan kun je alleen de vliegtickets aftrekken die betrekking hebben op het professionele deel van je reis.

​

Btw-aftrekbaarheid: typisch 0%

​

Belastingaftrekbaarheid: 100%

​

Openbaar vervoer is een uitstekende keuze op het vlak van aftrekbaarheid. Ritten zijn volledig aftrekbaar wanneer ze een professioneel doel hebben. Let op: de btw op treintickets bedraagt 6%, maar je ziet dat niet altijd afzonderlijk vermeld, omdat de prijs van een NMBS-ticket btw-inclusief is. Openbaar-vervoermaatschappijen zijn over het algemeen vrijgesteld van de verplichting om reizigers een factuur te bezorgen voor tickets, kaarten en abonnementen. Je vervoersbewijs volstaat dus om de btw terug te vorderen (dit is een uitzondering op de standaardregel die een correcte factuur vereist).

​

Btw-aftrekbaarheid: 0% (verlegging van heffing kan van toepassing zijn)

​

Belastingaftrekbaarheid: 0% (verlegging van heffing kan van toepassing zijn)

​

Dit geldt voor alle trein-, metro-, tram- en bustickets buiten België.

​

Btw-aftrekbaarheid: typisch 100%

​

Belastingaftrekbaarheid: 75%

​

Je kunt een taxirit aftrekken zolang je het professionele verband kunt aantonen. Een taxi naar het vliegveld voor een zakenreis is in orde; een taxi naar huis na een etentje komt niet in aanmerking. Je trekt 75% af voor de inkomstenbelasting en 100% voor de btw, op voorwaarde dat je een geldige factuur hebt met je eigen btw-nummer. Uber wordt voor aftrekbaarheidsdoeleinden gelijkgesteld met een taxi, en Uber kan correcte facturen bezorgen.

​

Btw-aftrekbaarheid: 0%

​

Belastingaftrekbaarheid: 100%

​

Hotelkosten moeten: (i) noodzakelijk zijn om professionele redenen, (ii) redelijk zijn en (iii) uitsluitend voor jou gelden. Als je partner meereist, zijn die kosten niet aftrekbaar. De dagvergoedingen (voor bedrijfsleiders) die je jezelf toekent tijdens een verblijf in het buitenland voor professionele doeleinden zijn 100% aftrekbaar. Restaurantkosten die duidelijk op de hotelrekening worden vermeld, zijn 69% aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en zijn over het algemeen niet aftrekbaar voor de btw.

​

Btw-aftrekbaarheid: typisch 100%

​

Belastingaftrekbaarheid: 100%

​

Als je naar het buitenland reist voor puur professionele doeleinden, bijvoorbeeld voor een opleiding of prospectie, kun je je transport- en verblijfskosten aftrekken. Als je zelfstandige bent via een vennootschap, kun je onder bepaalde voorwaarden dagvergoedingen aftrekken: een forfaitair bedrag dat onder meer je voedings- en andere kosten dekt. Als je zelfstandige bent als natuurlijk persoon, zijn dagvergoedingen niet van toepassing. Je kunt professionele kosten aftrekken met de gebruikelijke bewijsstukken.

​

Heb je nog vragen? Chat met ons of stuur een e-mail naar support@accountable.eu, we helpen je graag verder.