Je factureert auteursrechteninkomsten aan je klanten in België? Hier is een handige stap-voor-stap gids voor aangifte en betaling van de roerende voorheffing.
💡Accountable tip: Je kan jezelf én je klanten klanten ontlasten van deze administratie door samen te werken met Creative Shelter, meer informatie kan je hier terugvinden!
Dit artikel biedt algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. Vraag het bij twijfel aan je belastingcoach.
1. Betaling en aangifte van de roerende voorheffing voor elke factuur
Na elke verkoopfactuur moet je klant de roerende voorheffing betalen en aangeven.
De meeste gebruikers van Accountable verzorgen de betaling en aangifte rechtstreeks, om het voor hun klanten eenvoudiger te maken.
Betaal de roerende voorheffing
Als je zelf betaalt, is de eerste stap het vinden van het juiste bedrag en de instructies op de door Accountable gegenereerde verkoopfactuur:
De roerende voorheffing aangeven
1- Log in op MyMinfin met je eID-kaart & lezer, of Itsme
2- Open het tabblad "Mijn aangifte" > "Roerende voorheffing"
3- Selecteer "een andere onderneming" en vermeld het btw-nummer van je klant (je declareert en betaalt in plaats van je klant)
4- Selecteer in het aangiftescherm "273S - Auteursrechten en naburige rechten" en vermeld de datum van je factuur.
5- Vervolgens moet je de aan te geven bedragen invoeren.
Kies eerst het belastingtarief van 15%.
De roerende voorheffing is ten laste van de begunstigde als je betaalt.
Het "toegewezen bedrag" komt overeen met de inkomsten uit auteursrechten die je hebt gefactureerd.
Het aftrekbare bedrag is 50% van het gefactureerde bedrag.
Het belastbare bedrag is de rest: 50% van het gefactureerde bedrag.
Het bedrag van de roerende voorheffing is 15% x 50% x het toegewezen bedrag (d.w.z. 7,5% van de inkomsten).
6- Het volgende scherm toont je de samenvatting. Klik op "valideren".
7- Tot slot heb je de mogelijkheid om eventueel een bestand bij te voegen. Klik dan op "dien deze documenten in".
2. Jaarlijkse aangifte in Belcotax (fiche 281.45)
⚠️ Het is verplicht om formulier 281.45 aan te geven ⚠️
🚨🚨 Let op: belastingaangifte doen voor een afzonderlijke entiteit zonder formele toestemming kan riskant zijn. Hoewel het soms onbeduidend kan zijn, is het problematisch om een belastingaangifte in te dienen zonder de expliciete toestemming van de schuldenaar van het auteursrechtinkomsten.
Normaal gesproken moet deze belastingaangifte door je klant worden ingediend.
Als je echter, zoals de meeste van onze gebruikers, zelf de roerende voorheffing betaalt, moet je "fiche 281.45" voor je klant indienen.
⚠️ De deadline is 28 februari voor de totale auteursrechteninkomsten van het voorgaande jaar.
De jaarlijkse aangifte kan direct online worden ingediend via het Belcotax-portaal:
Gebruik Itsme om in te loggen.
Selecteer "in naam van een onderneming" en selecteer je naam en btw-nummer als natuurlijke persoon zelfstandige.
Selecteer "verzending per codering" > "Invoerschermen".
Selecteer "aangifte toevoegen" en vul de details van je klant in.
 |  |
Selecteer "type fiche".
Selecteer in het volgende scherm fiche 281.45 en vul alle informatie in.
In het volgende scherm voer je de jaarlijkse bedragen in die je hebt ontvangen.
Dien ten slotte de aangifte in.
Alle informatie is terug te vinden in het onderstaande bestand (FR & NL) ⬇️
Belangrijkste punten
Na elke factuur met auteursrechteninkomsten moet de roerende voorheffing worden betaald en aangegeven, door je klant of door jou in zijn of haar naam.
Gebruik voor de betaling het IBAN en het bedrag op de verkoopfactuur die Accountable genereert.
Voor de aangifte log je in op MyMinfin en vul je formulier 273S in met het btw-nummer van je klant.
De jaarlijkse fiche 281.45 moet vóór 28 februari worden ingediend via Belcotax, voor de totale auteursrechteninkomsten van het voorgaande jaar.
Heb je nog vragen? Chat met ons of stuur een e-mail naar support@accountable.eu, we helpen je graag verder.