💡 1. Auteursrechten: wat zijn ze en voor wie?
Met auteursrechten kunnen makers hun originele werken beschermen tegen ongeoorloofd gebruik (artikel XI.165 van het Wetboek van economisch recht). Wanneer je een klant het recht geeft om een van je creaties te gebruiken, kan een deel van je vergoeding gefactureerd worden als auteursrechten.
Ze zijn niet voorbehouden aan schrijvers en kunstenaars. Ook de volgende beroepen kunnen in aanmerking komen:
Redacteuren, vertalers
Grafisch ontwerpers, architecten
Fotografen, videomakers
Softwareontwikkelaars
Om auteursrechten te kunnen factureren, moet je werk:
origineel en creatief zijn;
in een concrete vorm bestaan (tekst, beeld, computercode, design, enz.). Een idee of concept alleen volstaat niet;
het voorwerp zijn van een overdracht of concessie van rechten aan een derde die je creatie gebruikt, publiceert en/of reproduceert.
Op fiscaal vlak moet je bovendien de maker van het werk zijn (oorspronkelijke rechthebbende) en aan één van deze twee voorwaarden voldoen:
beschikken over een kunstwerkattest;
of een werk overdragen dat bestemd is om publiek te worden meegedeeld, gereproduceerd, uitgevoerd of publiek opgevoerd.
💰 Waarom is dat interessant? Auteursrechten worden beschouwd als roerende inkomsten. Ze worden apart belast aan 15%, in plaats van de progressieve tarieven die op je beroepsinkomen van toepassing zijn.
⚠️ Een fiscaal voordeel, maar niet zonder verplichtingen.
Auteursrechten factureren betekent dat je bepaalde voorwaarden moet naleven. Dat brengt administratie met zich mee, voor jou en voor je klant (schriftelijke overeenkomst, roerende voorheffing, fiscale fiches). En de belastingadministratie controleert dit stelsel van nabij.
👉 2. Twee manieren om je auteursrechten te beheren
Je hebt de keuze tussen twee aanpakken.
Optie 1: je beheert alles zelf, in Accountable
Je stelt de overdrachtsovereenkomst op met je klant en je maakt je facturen aan met een lijn auteursrechten in Accountable. Daarna volg je de roerende voorheffing op en neem je deze inkomsten op in je belastingaangifte.
→ Accountable helpt je om te factureren, de roerende voorheffing te berekenen en je aangifte voor te bereiden. De stappen vind je in dit artikel.
Optie 2: Creative Shelter doet het voor jou
Creative Shelter neemt de volledige fiscale, juridische en administratieve opvolging van je auteursrechten van A tot Z op zich. Je hoeft de gedetailleerde regels hieronder zelf niet onder de knie te hebben.
→ Meer info op de website van Creative Shelter. Gebruik je het al? Zo vind je je Creative Shelter facturen terug in Accountable.
In het vervolg van dit artikel vind je de regels die je moet kennen als je je auteursrechten zelf beheert (optie 1).
🎨 3. Heb je een kunstwerkattest nodig?
Nee, niet om auteursrechten te factureren. Je kan auteursrechten factureren en ontvangen zonder attest, of je nu zelf factureert of via Creative Shelter, op voorwaarde dat je de voorwaarden van punt 1 naleeft.
Het attest speelt vooral een rol voor de aftrek van forfaitaire kosten, die het belastbare deel van je auteursrechten verlaagt.
⏰ Wat verandert er vanaf de inkomsten 2026
De programmawet van 30 mei 2026 behoudt de forfaitaire kosten, met ingang van 1 januari 2026, voor houders van een kunstwerkattest van het type gewoon of plus, en enkel voor de inkomsten die verband houden met de activiteiten die door dat attest gedekt zijn.
✅ Met een gewoon attest of plus: de forfaitaire kosten van 50% en 25% blijven van toepassing, voor de activiteiten die door het attest gedekt zijn.
❌ Zonder attest, of met een 'starter'-attest: geen forfaitaire kosten meer. De roerende voorheffing van 15% wordt dan berekend op het totaal van je auteursrechten.
✅ Werkelijke kosten: je kan nog altijd je werkelijke kosten aftrekken, op voorwaarde dat je ze kan bewijzen.
📈 Gevolg: zonder forfaitaire kosten stijgt de belastbare basis, en dus ook de belasting op deze inkomsten.
🚨 De oude regels (forfaitaire kosten voor iedereen) blijven van toepassing voor de inkomsten 2025, aangegeven in 2026.
Hoe vraag je een kunstwerkattest aan?
➡️ Dat kan via deze link.
ℹ️ Om in Accountable aan te geven of je al dan niet over een kunstwerkattest beschikt, volg je de stappen in dit artikel.
📄 4. Hoe factureer je auteursrechten?
4.1. Schriftelijke overeenkomst met je klant
Om auteursrechten te factureren, moeten de overdracht van de rechten en de vergoeding ervan worden vastgelegd in een schriftelijk document:
Een contract voor de overdracht van auteursrechten
Een specifieke clausule in je algemene voorwaarden
Een offerte of aanbod ondertekend door de klant
Wees precies over:
Het grondgebied: België, Europa, wereldwijd?
De duur: één jaar, vijf jaar, onbeperkt?
De dragers: gedrukt, digitaal, audiovisueel?
4.2. Opsplitsing van de factuur
Je factuur moet twee afzonderlijke lijnen bevatten:
Vergoeding voor prestaties (onderworpen aan de personenbelasting)
Vergoeding van de auteursrechten (onderworpen aan de roerende voorheffing)
⚠️ Verdeelsleutel: de inkomsten uit auteursrechten mogen niet meer bedragen dan 30% van het totaal van de ontvangen vergoedingen. Deze regel blijft van toepassing in 2026.
4.3. Btw-tarieven
→ 21% op de vergoeding voor prestaties (de dienst).
Voor het gedeelte auteursrechten van de factuur:
→ 0% btw (vrijstelling): onder strikte voorwaarden
De overdracht van auteursrechten kan vrijgesteld zijn van btw als ze voldoet aan de voorwaarden van artikel 44, §3, 3° van het Btw-Wetboek. Alle volgende voorwaarden moeten vervuld zijn:
Er wordt een uitgeefcontract gesloten tussen een natuurlijke persoon (de auteur) en een uitgever, producent of exploitant van het werk.
Het werk wordt gepubliceerd of toegankelijk gemaakt voor het publiek, al dan niet tegen betaling.
Het werk behoort tot een beschermd domein van het auteursrecht (literatuur, wetenschap, kunst).
De koper van de rechten is een exploitant en geen gewone tussenpersoon: hij publiceert het werk van de auteur.
💡 Het maakt niet uit hoe het werk toegankelijk wordt gemaakt voor het publiek: op papier, in elektronische vorm of via een website.
💡 De uitgever hoeft niet noodzakelijk een uitgeversactiviteit uit te oefenen. Een fabrikant van huishoudtoestellen kan bijvoorbeeld als "uitgever" worden beschouwd voor technische handleidingen die aan het publiek ter beschikking worden gesteld.
⚠️ Belangrijk
Voor de vrijstelling moet de auteur een natuurlijke persoon zijn. Een uitgeefcontract gesloten tussen een vennootschap en een uitgever kan er dus niet van genieten.
Als de voorwaarden vervuld zijn, is de vrijstelling verplicht: je kan niet kiezen om toch btw toe te passen.
→ 6% btw: het algemene principe
In de regel is de overdracht van auteursrechten onderworpen aan het verlaagde tarief van 6% (artikel 18, §1, 7° van het Btw-Wetboek en KB nr. 20, bijlage, tabel A, rubriek XXIX). Dit tarief is van toepassing wanneer:
de btw-vrijstelling niet van toepassing is;
het werk beschermd is door het auteursrecht;
het noch een computerprogramma, noch reclame betreft.
In de praktijk geldt het tarief van 6% voor de meeste zelfstandige auteurs die hun auteursrechten factureren aan uitgevers, producenten of andere exploitanten.
→ 21% btw voor bepaalde overdrachten
Het standaardtarief van 21% is onder meer van toepassing op:
computerprogramma's (software, applicaties, enz.);
reclamecreaties (bijvoorbeeld een visual of video voor een marketingcampagne);
prestaties met bijkomende diensten (creatie, grafisch ontwerp of ontwikkeling die bovenop de overdracht van rechten worden gefactureerd).
Situatie | Toepasselijke btw |
Uitgeefcontract dat aan alle vrijstellingsvoorwaarden voldoet | 0% |
Overdracht van auteursrechten buiten vrijstelling (behalve computerprogramma en reclame) | 6% |
Computerprogramma | 21% |
4.4. Roerende voorheffing
Auteursrechten worden apart belast aan een vast tarief van 15%. Deze roerende voorheffing wordt door je klant ingehouden op het bedrag dat hij je betaalt, en vervolgens doorgestort aan de Staat.
Om het je klant makkelijker te maken, vermeld je op je factuur:
het totaalbedrag inclusief btw;
het bedrag van de roerende voorheffing;
het nettobedrag te betalen.
⚠️ De roerende voorheffing moet betaald en aangegeven worden binnen de 15 dagen na de uitreikingsdatum van de factuur.
💡 In Accountable kan je je facturen met auteursrechten aanmaken, de roerende voorheffing berekenen en je belastingaangifte vereenvoudigen. De stappen vind je in dit artikel.
4.5. Maximumplafond
Omschrijving | Inkomsten 2025 (AJ 2026) | Inkomsten 2026 (AJ 2027) |
Maximumbedrag aan auteursrechten dat als roerende inkomsten kwalificeert (absolute limiet) | € 75.360 | € 77.220 |
4.6. Welke impact voor je klanten?
Auteursrechten factureren levert jou een fiscaal voordeel op, maar brengt verplichtingen mee voor je klant: hij moet de roerende voorheffing inhouden en doorstorten op je auteursrechten. Concreet betaalt je klant drie elementen:
de vergoeding voor je diensten;
de vergoeding voor de overdracht van je auteursrechten;
de roerende voorheffing, die hij doorstort aan de Staat.
Naast de betaling moet je klant deze roerende voorheffing aangeven. Zo kan de belastingadministratie deze inkomsten automatisch opnemen in je aangifte via Tax-on-web. Doet hij dat niet, dan ben jij verantwoordelijk voor de betaling van deze roerende voorheffing.
Sinds 2013 moeten inkomsten uit auteursrechten altijd vermeld worden in je belastingaangifte, zelfs als je klant de voorheffing al betaald heeft.
🗂️ 5. Auteursrechten en boekhouding
Omdat auteursrechten een voordelig belastingstelsel genieten, worden ze vaak gecontroleerd. Denk eraan om:
al je contracten en bewijzen van overdracht te bewaren;
nauwkeurige facturen op te stellen, die prestaties en auteursrechten duidelijk van elkaar onderscheiden;
te controleren of je klanten de roerende voorheffing wel binnen de 15 dagen betalen.
📆 6. Belastingaangifte van je auteursrechten
Auteursrechten moeten aangegeven worden in je aangifte in de personenbelasting.
6.1. Forfaitaire kosten
De forfaitaire kosten worden per inkomensschijf berekend:
% op de schijf | Inkomsten 2025 (AJ 2026) | Inkomsten 2026 (AJ 2027) |
50% | € 0 tot € 20.100 | € 0 tot € 20.590 |
25% | € 20.100 tot € 40.190 | € 20.590 tot € 41.180 |
Absoluut maximum | € 15.072,50 | € 15.442,50 |
⚠️ Vanaf de inkomsten 2026 zijn deze forfaitaire kosten voorbehouden aan houders van een kunstwerkattest gewoon of plus, voor de gedekte activiteiten (zie punt 3). Zonder attest kan je je bewezen werkelijke kosten aftrekken.
6.2. Rekenvoorbeeld (inkomsten 2025)
Je ontvangt € 25.000 aan auteursrechten:
€ 20.100: aftrek van 50% → blijft € 10.050
€ 4.900: aftrek van 25% → blijft € 3.675
Belastbaar bedrag: € 10.050 + € 3.675 = € 13.725, onderworpen aan de voorheffing van 15%, oftewel € 2.058,75
Ter vergelijking: op inkomsten 2026 zonder attest is er geen enkel forfait van toepassing: de voorheffing van 15% geldt dan op de volledige € 25.000, oftewel € 3.750 (exclusief eventuele werkelijke kosten).
6.3. Overzicht van de belastingtarieven (inkomsten 2025)
Dankzij de forfaitaire kosten bedraagt de effectieve belasting 7,5% op de eerste schijf, 11,25% op de tweede en 15% daarboven.
1e schijf | 2e schijf | 3e schijf | |
Inkomsten uit auteursrechten 2025 | € 0 tot € 20.100 | € 20.100 tot € 40.190 | € 40.190 tot € 75.360 |
Forfaitaire kosten | 50%, oftewel € 10.050 | 25%, oftewel € 5.022,50 | Geen aftrek |
Voorheffing aan 15% | € 1.507,50 (15% van 10.050) | € 2.260,13 (15% van 15.067,50) | € 5.275,50 (15% van 35.170) |
Netto-inkomen | € 18.592,50 | € 17.829,87 | € 29.894,50 |
Effectieve belasting | 7,5% | 11,25% | 15% |
6.4. Waar vul je deze gegevens in je aangifte in?
In vak VII, Inkomsten uit kapitalen en roerende goederen:
Bruto-inkomsten (hier 25.000): code 1123
Aftrekbare kosten (hier 10.050 + 1.225): code 1124
Roerende voorheffing (hier 2.058,75): code 1119
6.5. Fiscale fiche 281.45
→ Als je klant de roerende voorheffing betaalt en aangeeft: hij vult deze fiche in, jij hoeft niets te doen.
→ Als je zelf de roerende voorheffing betaalt en de fiche 273S aangeeft in de plaats van je klanten: dan moet je verplicht de fiche 281.45 aangeven op naam van je klanten.
⚠️ De aangifte van de fiche 281.45 is verplicht. De uiterste datum is 28 februari voor de inkomsten van het voorgaande jaar.
⚠️ 7. Let op voor belastingcontroles
De belastingadministratie houdt het gebruik van auteursrechten nauwlettend in de gaten. Ze kan deze inkomsten herkwalificeren als beroepsinkomsten als:
het werk niet voldoende origineel is;
de overdrachtsvoorwaarden niet worden nageleefd;
de verdeling op de facturen onrechtmatig is.
📌 8. Specifieke gevallen
8.1. Zelfstandigen met andere inkomsten
Als je andere activiteiten hebt (consulting, dienstverlening), kunnen alleen je creatieve werken als auteursrechten gefactureerd worden.
8.2. Vennootschappen en auteursrechten
Vennootschappen kunnen niet van dit stelsel genieten, maar ze kunnen wel auteursrechten betalen aan hun bedrijfsleiders of werknemers, onder bepaalde voorwaarden.
💡 Beheer je dit liever niet allemaal zelf?
De regels rond auteursrechten zijn complex en verschillen per situatie. Creative Shelter kan de volledige fiscale, juridische en administratieve opvolging voor jou en voor je klanten op zich nemen.
Nog vragen? We staan voor je klaar in de chat 😊