En tant qu'indépendant, vous pouvez déduire vos frais professionnels de votre revenu imposable, ce qui réduit le montant des impôts que vous payez en fin d'année. Voici un aperçu pratique des principales dépenses déductibles.

Cet article couvre les conditions de déductibilité, les principales catégories de dépenses que vous pouvez déduire, ainsi que l'alternative forfaitaire si vous avez peu de frais.

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Une dépense professionnelle, ou dépense déductible, est une dépense qui est déductible fiscalement. Vous pouvez déduire cette dépense à l'impôt si vous l'avez engagée au cours de l'année à laquelle vous la déduisez. Ceci intervient dans le calcul du revenu imposable. Chaque dépense doit être nécessaire au fonctionnement de votre activité.

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Vos dépenses professionnelles déductibles sont prises en compte chaque année via votre déclaration à l'impôt des personnes physiques (IPP). Le montant total de vos dépenses est déduit de votre chiffre d'affaires, ce qui vous donne votre revenu imposable. C'est sur ce montant que vous payez un impôt : plus il est élevé, plus vous devrez payer d'impôts en fin d'année.

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Vous payez de la TVA sur la plupart des biens et services que vous achetez. Si vous êtes vous-même assujetti à la TVA (c'est-à-dire que vous n'êtes ni franchisé ni exempté), vous pouvez récupérer cette TVA auprès de l'administration fiscale (le gouvernement). Il existe cependant des conditions strictes auxquelles vous devez faire attention :

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La facture prouve le montant de la TVA que vous avez payé. Vous ne pouvez récupérer la TVA que si la facture est totalement correcte.

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Les erreurs sont fréquentes : le pourcentage de TVA doit être exact et toutes les informations fiscales nécessaires doivent figurer sur la facture, comme votre numéro de TVA ou une description des biens ou des services. Les autorités fiscales sont devenues un peu plus souples sur ce dernier point. Il reste néanmoins très important de contrôler soigneusement les factures que vous recevez et de les faire rectifier si nécessaire. Cela peut vous éviter bien des discussions avec l'inspecteur de la TVA.

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Exemple : un fournisseur facture la TVA à 21 %, alors qu'il aurait dû facturer à 6 %. Vous payez tout de même 21 % de TVA et vous tentez de déduire ce montant. Vous ne récupérez cependant que 6 %, car la TVA facturée à tort n'est pas déductible, même si vous avez effectivement payé 21 %. C'est donc à vous de vérifier si la TVA figurant sur la facture est correcte. Si ce n'est pas le cas, demandez à votre fournisseur de vous envoyer une facture rectifiée.

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Chaque dépense professionnelle doit répondre à quatre conditions :

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De nombreuses dépenses professionnelles peuvent être entièrement déduites de vos impôts lorsque vous disposez d'un bureau ou d'un local professionnel en dehors de votre domicile, par exemple :

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Les investissements plus importants et plus coûteux ont une durée de vie plus longue. Pensez à un bureau, une voiture, une machine ou un ordinateur portable. Vous amortissez ces investissements chaque année : il ne s'agit pas d'une dépense professionnelle unique. Vous pouvez donc étaler le coût d'un ordinateur portable sur trois ans et celui d'une voiture sur cinq ans.

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Il existe de nombreux frais professionnels mixtes, par exemple lorsque vous avez un bureau dans votre domicile privé. Vous déduisez les dépenses proportionnellement à la surface de l'espace de bureau par rapport au total de l'habitation. Cela vaut pour l'internet, le téléphone, le chauffage, l'électricité, etc.

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Avoir un bureau à domicile comporte tout de même quelques avantages, comme la possibilité de déduire partiellement vos dépenses liées à Spotify. De plus, si vous recevez des clients chez vous, vous pouvez déduire le café, le thé ou même les fleurs.

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Vous pouvez opter pour la déduction de vos frais professionnels sur une base forfaitaire. Ces frais sont déterminés par un pourcentage de votre chiffre d'affaires. Plus votre chiffre d'affaires est élevé, plus le pourcentage est faible. Le grand avantage de cette formule est que vous n'avez pas à conserver de preuve d'achat et qu'il n'y a jamais de discussion avec le fisc à ce sujet. Cependant, beaucoup de professionnels libéraux optent pour les frais professionnels classiques, car ces montants sont généralement plus élevés.

Vous ne trouvez pas la dépense que vous souhaitez déduire dans cet article ? Consultez fraispro.be pour trouver d'autres frais que vous pouvez déduire.

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