C'est ce pourcentage qui sert de base au calcul de vos frais déductibles à l'IPP et à la récupération de la TVA.
Dans cet article, vous trouverez également des exemples concrets pour les types de dépenses les plus courants, ainsi que la marche à suivre pour indiquer l'usage professionnel dans Accountable.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. En cas de doute, posez votre question à votre Coach Fiscal.
Qu'est-ce que l'usage professionnel ?
En Belgique, un indépendant peut déduire les dépenses liées à son activité professionnelle. Mais certaines dépenses servent aussi dans la vie privée : téléphone, voiture, internet, ordinateur ou logement, par exemple. L'usage professionnel (aussi appelé part professionnelle ou pourcentage pro) représente la part réellement utilisée pour votre activité.
C'est ce pourcentage qui sert de base :
au calcul de vos frais déductibles à l'IPP ;
à la récupération de la TVA.
Pourquoi est-ce important ?
L'usage professionnel influence directement :
Vos impôts
Plus votre usage professionnel est élevé, plus vous pouvez déduire de frais et réduire votre base imposable.
Votre récupération de TVA
La TVA n'est récupérable qu'à hauteur de l'usage professionnel, et dans certaines limites légales (par exemple : maximum 75 % pour un téléphone).
Le fisc attend que ce pourcentage soit :
réaliste ;
cohérent avec votre activité ;
et justifiable en cas de contrôle.
🚨 Attention : un usage professionnel surestimé fait partie des éléments les plus contrôlés par l’administration fiscale.
Mieux vaut un pourcentage prudent et documenté qu’un chiffre élevé impossible à justifier.
Comment déterminer le bon pourcentage ?
Il n'existe pas de règle universelle : tout dépend de la dépense et de votre utilisation réelle.
Voici les méthodes les plus courantes utilisées en Belgique :
Le temps d'utilisation
Pour les abonnements (téléphone, internet, logiciels), comparez le temps d'utilisation professionnelle au temps d'utilisation total.
La surface occupée
Pour un bureau à domicile, calculez la surface utilisée professionnellement par rapport à la surface totale du logement.
Les kilomètres parcourus
Pour une voiture, comparez les kilomètres professionnels (hors trajets domicile-travail) au total des kilomètres parcourus sur l'année.
L'usage estimé
Pour les biens à usage mixte (ordinateur, appareil photo, mobilier), appliquez un pourcentage cohérent avec l'utilisation réelle.
Exemples concrets
1. Téléphone et abonnement internet
Vous utilisez votre smartphone principalement pour votre activité : appels clients, e-mails, gestion administrative.
Un usage professionnel raisonnable peut par exemple être estimé à 70 %.
👉 Exemple : abonnement à 50 € TVAC par mois.
Usage professionnel dans Accountable : 70 %
Limite TVA téléphone : 75 %
TVA récupérable : 70 % de la TVA payée
Frais déductibles à l'IPP : 70 % du montant HTVA
💡 Si votre abonnement comprend aussi la télévision, cette partie doit être exclue du calcul.
2. Voiture utilisée pour l'activité
Vous parcourez 20 000 km par an, dont 6 000 km pour des rendez-vous clients.
Votre usage professionnel est donc de 30 %.
👉 Exemple : achat d'une voiture à 30 000 € TVAC.
Usage professionnel : 30 %
Déductibilité CO₂ du véhicule : par exemple 60 %
Amortissement : 20 % par an sur 5 ans
Calcul :
30 000 € × 30 % × 60 % × 20 %
= 1 080 € déductibles par an
Le même principe s'applique :
au carburant ;
à l'assurance ;
aux entretiens ;
aux réparations.
💡 Pensez à conserver une preuve de vos déplacements professionnels : agenda, carnet de route ou tableau Excel avec les kilomètres parcourus.
3. Bureau à domicile
Vous utilisez un bureau de 12 m² dans un logement de 100 m².
Votre usage professionnel pour les frais du logement est donc de 12 %.
👉 Exemple : facture d'électricité annuelle de 1 500 € TVAC.
Usage professionnel : 12 %
Frais déductibles : 180 €
TVA récupérable : selon le même pourcentage (si la facture est au nom de votre activité)
💡 En pratique, le fisc accepte généralement jusqu’à 15 % du logement en usage professionnel sans justification particulière. Au-delà, mieux vaut pouvoir le démontrer précisément (plan, photos, mesures…).
4. Ordinateur portable
Vous achetez un laptop à 1 800 € HTVA utilisé :
à 80 % pour votre activité ;
à 20 % à titre privé.
Usage professionnel : 80 %
Amortissement : sur 3 ans
Déduction annuelle : 480 €
TVA récupérable : 80 % de la TVA payée
5. Repas, vêtements et frais mixtes
Certaines dépenses restent limitées fiscalement, même avec un usage 100 % professionnel.
Non déductibles
vêtements de ville ;
repas pris seul le midi.
Déductibles sous conditions
vêtements spécifiques à la profession (blouse médicale, vêtements de sécurité, toge) ;
restaurants avec un client : déductibles à 69 % maximum.
Les erreurs à éviter
Mettre 100 % partout
C'est l'un des principaux signaux d'alerte lors d'un contrôle fiscal. Soyez réaliste.
Ne pas conserver de justificatifs
Agenda, relevé kilométrique, plan du logement : tout document qui explique votre calcul peut faire la différence.
Confondre usage professionnel et déductibilité
L'usage professionnel correspond à votre utilisation réelle. La déductibilité correspond aux limites prévues par la loi. Les deux se combinent.
Où indiquer l'usage professionnel dans Accountable ?
Lors de l'encodage d'une dépense, il suffit de compléter le champ « Usage professionnel », situé sous la catégorie de dépense.
Indiquez simplement votre pourcentage estimé. Accountable applique ensuite automatiquement :
les plafonds TVA ;
les règles de déductibilité ;
et les calculs fiscaux liés à votre situation.
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À retenir
L'usage professionnel est le pourcentage d'une dépense lié à votre activité d'indépendant : il détermine à la fois vos frais déductibles et la TVA récupérable.
Choisissez la méthode de répartition adaptée à la dépense : temps d'utilisation, surface, kilomètres parcourus ou usage estimé.
Conservez vos justificatifs (relevés kilométriques, agenda, plan du logement) pour pouvoir expliquer votre calcul en cas de contrôle.
Évitez de tout mettre à 100 % : soyez réaliste et cohérent avec votre utilisation réelle.
Indiquez votre pourcentage dans Accountable lors de l'ajout d'une dépense, et Accountable se charge automatiquement des calculs fiscaux et TVA.
Une question ? Contactez-nous via le chat ou par email à support@accountable.eu, on est là pour vous aider.