Vous utilisez votre voiture à la fois à des fins professionnelles et privées ? Vous devez alors déterminer quelle part de vos kilomètres est professionnelle. Ce pourcentage détermine le montant de TVA que vous pouvez récupérer sur vos frais de voiture, ainsi que le montant déductible au niveau de votre impôt des personnes physiques.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. En cas de doute, posez votre question à votre Coach Fiscal.
Dans cet article, vous découvrirez également quelles méthodes de justification sont acceptées, quand un registre kilométrique est requis et comment saisir votre pourcentage dans Accountable.
💡 Pourquoi est-il important de déterminer votre pourcentage d'usage professionnel ?
Plus votre usage professionnel est élevé, plus vous pouvez déduire. L'administration fiscale s'attendra également à ce que vous puissiez justifier ce pourcentage en cas de contrôle.
Le montant de TVA que vous pouvez récupérer sur vos frais de voiture
Le montant que vous pouvez déduire au niveau de votre impôt des personnes physiques
👉 Comment calculer votre pourcentage d'usage professionnel ?
La formule est simple : vous divisez vos kilomètres professionnels par votre total de kilomètres.
(nombre de km professionnels par an ÷ nombre total de km par an) × 100
Exemple : en 2025, vous parcourez un total de 20.000 km, dont 13.000 km à des fins professionnelles.
→ Votre usage professionnel : (13.000 ÷ 20.000) × 100 = 65 %.
🚗 Qu'en est-il des trajets domicile-lieu de travail habituel ?
Il y a une exception importante à garder en tête : votre trajet quotidien domicile-travail.
Votre trajet vers un lieu de travail fixe est considéré comme un usage privé, et non professionnel. Même s'il s'agit d'un déplacement effectué dans le cadre de votre activité, la loi fiscale le traite comme un déplacement privé, tant pour la TVA que pour l'impôt des personnes physiques.
📆 La règle des 40 jours : un lieu n'est considéré comme un "lieu de travail fixe" (et donc comme un trajet domicile-travail) que si vous y êtes présent 40 jours ou plus au cours de l'année, pas nécessairement de manière consécutive. Si vous travaillez à un endroit moins de 40 jours par an, par exemple chez un client, dans un espace de coworking ou sur un chantier temporaire, ce trajet reste considéré comme un déplacement professionnel.
📄 Quelles preuves devez-vous fournir pour justifier votre pourcentage d'usage professionnel ?
L'administration fiscale vous permet de choisir entre trois méthodes pour déterminer votre usage professionnel. Choisissez la méthode qui correspond le mieux à votre situation.
Méthode | Comment cela fonctionne-t-il ? |
1. Registre kilométrique/carnet de bord | Vous notez chaque trajet : la date, les adresses de départ et d'arrivée, la distance en kilomètres, ainsi que le motif du déplacement. C'est le système le plus précis, mais aussi le plus chronophage. |
2. Formule domicile-lieu de travail | Une formule fixe basée sur votre distance domicile-lieu de travail : (distance domicile-travail × 2 × 200 jours de travail + 6.000 km privés supplémentaires) ÷ total des km × 100 = % d'usage privé. Votre trajet domicile-lieu de travail est ici considéré comme privé, et non comme professionnel. Votre usage professionnel correspond à 100 % moins ce pourcentage privé. Cette méthode ne s'applique qu'à 1 voiture par utilisateur, et vous utilisez toujours 200 jours dans la formule, même si vous travaillez souvent depuis votre domicile. |
3. Forfait fixe de 35 % | L'option la plus simple : vous fixez votre usage professionnel à 35 %, sans devoir tenir de registre kilométrique. À noter : vous devez alors conserver ce choix pendant au moins 4 ans calendrier consécutifs, et l'appliquer à tous vos véhicules à usage mixte. |
✍ La tenue d'un registre kilométrique est-elle obligatoire ?
Pas toujours ; cela dépend de votre pourcentage d'usage professionnel.
Jusqu'à environ 35 %, une estimation raisonnable suffit généralement, par exemple sur la base de votre agenda ou de vos visites chez des clients.
À partir d'environ 35 %, l'administration fiscale attend généralement un registre kilométrique ou une autre preuve détaillée. Plus votre pourcentage est élevé, plus la charge de la preuve doit être solide.
✔️ Comment tenir un registre kilométrique ?
Vous pouvez tenir un registre des trajets dans un simple tableau Excel ou Google Sheets. Assurez-vous qu'il respecte les exigences légales.
Dans le registre, indiquez simplement :
la date du trajet
les relevés de compteur kilométrique au départ et à l'arrivée
l'adresse de départ et d'arrivée
le motif du trajet (professionnel ou privé)
Sur la base de ces données, vous pouvez vous-même additionner votre nombre total de kilomètres et calculer votre pourcentage d'usage professionnel.
Déductibilité de la TVA ou usage professionnel : quelle est la différence ?
Votre pourcentage d'usage professionnel n'est pas le seul pourcentage qui compte pour votre voiture. Il y a aussi la déductibilité de la TVA, un pourcentage distinct fixé légalement, spécifique aux véhicules.
35 % : le forfait légal. C'est la valeur par défaut, et vous n'avez besoin d'aucune preuve pour l'appliquer.
50 % : le maximum légal. Vous pouvez appliquer ce taux uniquement si vous prouvez un usage professionnel plus élevé, par exemple avec un registre des trajets.
100 % : uniquement pour les chauffeurs professionnels (taxi, coursier, VTC, etc.), lorsque le véhicule est utilisé exclusivement pour l'activité.
⚙️ Comment encoder cela dans Accountable ?
1. Usage professionnel (par dépense)
Pour chaque frais, vous pouvez indiquer le pourcentage professionnel. Par exemple, si vous roulez à 35 % à titre professionnel, indiquez ce pourcentage pour chaque frais de voiture. Accountable en tient alors automatiquement compte pour :
la déduction de TVA ;
et le calcul de votre impôt des personnes physiques.
2. Déductibilité de la TVA (une seule fois, dans les paramètres de votre voiture)
La déductibilité de la TVA fonctionne différemment : vous la définissez une seule fois par voiture, et non par dépense. Lorsque vous ajoutez une voiture particulière dans les paramètres de votre voiture, indiquez quelle déductibilité de la TVA s'applique (35 %, 50 % ou 100 %, voir la section ci-dessus). Accountable applique ensuite ce taux automatiquement à chaque dépense liée à cette voiture.
🚨 Ce paramètre de déductibilité de la TVA ne s'applique qu'aux voitures particulières. Les véhicules utilitaires suivent des règles différentes : la TVA est déductible à 100%, sous réserve de ton pourcentage d'usage professionnel. Tu ajoutes cet usage professionnel directement au niveau de la dépense, les véhicules utilitaires ne nécessitent pas d'ajouter une voiture dans les paramètres.
Il te suffit simplement d'encoder la dépense sous la catégorie Véhicule utilitaire, puis de sélectionner la sous-catégorie concernée. Tu ne dois pas lier de véhicule à la dépense, puisqu'il s'agit d'un véhicule utilitaire et qu'aucune formule CO₂ ne s'applique.
💡 Vous souhaitez en savoir plus sur l'usage professionnel pour vos autres frais (téléphone, bureau à domicile, ordinateur portable...) ? Consultez cet article.
À retenir
Votre pourcentage d'usage professionnel détermine le montant de TVA et d'impôt sur le revenu que vous pouvez déduire sur vos frais de voiture.
Votre trajet quotidien vers un lieu de travail fixe compte comme usage privé, pas comme usage professionnel.
Vous pouvez choisir entre trois méthodes : le registre kilométrique, la formule domicile-lieu de travail ou le forfait fixe de 35 %.
À partir d'environ 35 % d'usage professionnel, l'administration fiscale attend un registre kilométrique ou une autre preuve détaillée.
Dans Accountable, indiquez votre pourcentage d'usage professionnel par dépense, et votre déductibilité TVA une seule fois par voiture dans les paramètres de votre voiture.
Une question ? Contactez-nous via le chat ou par email à support@accountable.eu, on est là pour vous aider.