Vanwege gemengd gebruik kun je deze kosten slechts gedeeltelijk aftrekken van je netto belastbaar inkomen, en kun je ook slechts een deel van de btw terugvorderen.
Dit artikel biedt algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. Vraag het bij twijfel aan je belastingcoach.
Dit artikel legt uit hoe je je gsm- en internetkosten, de kosten voor je thuiswerkplek en je autokosten inbrengt als gemengde uitgaven in je bijberoep.
Mijn gsm- en internetrekening inbrengen als zelfstandige in bijberoep: tijd als vermogensverdeler
Zodra je een btw-nummer hebt, kun je best je gsm- en internetabonnement 'verhuizen' naar je bedrijf. Als particulier krijg je een factuur inclusief btw. Als zelfstandige wil je echter een factuur waarop de kosten en de btw apart vermeld staan.
Hoeveel van de kosten je kunt inbrengen, hangt af van hoeveel tijd je gemiddeld besteedt aan je zelfstandige activiteit. Besteed je gemiddeld 2 van de 7 dagen per week aan je bijberoep? Dan klinkt een bijdrage van 2/7 of ongeveer 30% van je internet- en telefoonabonnement geloofwaardig. Als je meer kunt verantwoorden, kan dat, maar blijf redelijk zodat er geen alarmbellen gaan rinkelen bij de fiscus.
Internet en mobiele telefoon zijn nodig voor zowat elke activiteit. Heb je een pakket waar ook tv in zit? Dan is het normaal gesproken niet aftrekbaar.
De btw-aftrek voor internet en gsm is beperkt tot 75%. Gebruik je ze slechts 30% van de tijd voor je zelfstandig bijberoep? Dan is de btw ook maar voor 30% aftrekbaar.
Enkel als je een apart abonnement neemt dat je alleen voor de zaak gebruikt, kun je de volle 100% terugvorderen. In een apart kantoor heeft dat natuurlijk zin, maar voor thuis levert het vooral extra kosten op. Je betaalt dan dubbel, en verliest het eventuele fiscale voordeel voor je privé-abonnement.
Mijn huis als werkplek: oppervlakte als maatstaf
Gemengde kosten voor je huis zijn meestal elektriciteit en verwarming. Maar ook bepaalde verzekeringen, zoals bijvoorbeeld brandverzekering, komen in aanmerking.
Hier is de oppervlakte van je werkplek de verdeelsleutel, namelijk het percentage dat je werkplek inneemt ten opzichte van de totale bewoonbare oppervlakte. De fiscus gaat uit van maximaal 15%.
Heb je een apart bureau, dan is het aantal vierkante meter eenvoudig in te schatten. Werk je vanuit de woonkamer, bereken dan de oppervlakte van je werkplek zo correct mogelijk.
💡 Heb je een officiële factuur van je elektriciteitsleverancier? Vraag dan een deel van de btw terug volgens hetzelfde percentage.
Mijn auto is beperkt fiscaal aftrekbaar
Voor zelfstandigen in bijberoep kijken we eerst naar het beroepsgebruik, passen daarop de CO2-formule toe en spreiden het resterende bedrag volgens het aantal afschrijvingen. Je kunt tot 35% van de btw terugvorderen.
Het 'beroepsgebruik' wordt berekend op basis van het aantal kilometers dat je aflegt voor je bijberoep, exclusief woon-werkverkeer. Dit wordt procentueel verrekend met het totaal aantal kilometers per jaar. Je documenteert het beroepsgebruik in een afsprakenkalender met bijhorende Excel-sheet, met het aantal kilometers per afspraak.
De CO2-formule, -120% - (0,5% X coëfficiënt X CO2/km) houdt rekening met CO2-uitstoot en brandstoftype. Dit geeft een percentage weer. Meer informatie vind je in onderstaande artikelen.
Voor de afschrijving neem je het aantal jaren dat je verwacht de auto te gebruiken, en maakt daar weer een percentage van. Voor nieuwe auto's telt de standaard van 5 jaar, dus je schrijft 20% per jaar af.
Vermenigvuldig nu de aankoopprijs van je nieuwe auto met deze 3 percentages. Ter illustratie een fictief voorbeeld:
Aankoopprijs auto: 30.000 euro
Professioneel gebruik: 30%
CO2 formule: 60%
Afschrijving over 5 jaar: 20% per jaar
Berekening: €30.000 x 30% x 60% x 20% = €1.080 per jaar
Merk op dat deze berekening van toepassing is op de aankoop, maar ook op het verbruik en de onderhoudskosten. Zelfs je autoverzekering kun je inbrengen volgens deze verdeelsleutels. Laat Accountable je helpen al deze kosten correct te documenteren, zowel voor de belasting als voor de btw.
Belangrijkste punten
Gemengde uitgaven zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar: het professionele aandeel wordt bepaald door de tijd die je aan je bijberoep besteedt (gsm en internet), de oppervlakte van je werkplek (thuiskosten) of de afgelegde kilometers voor professionele doeleinden (auto).
De btw-aftrek voor internet en gsm is altijd beperkt tot 75%, en daarbovenop nog verder beperkt tot je werkelijk professioneel gebruikspercentage.
Voor thuiswerkplekkosten aanvaardt de fiscus maximaal 15% van de totale bewoonbare oppervlakte als professioneel aandeel.
Voor je auto gelden drie percentages samen: professioneel gebruik, de CO2-formule en het jaarlijkse afschrijvingspercentage.
Heb je nog vragen? Chat met ons of stuur een e-mail naar support@accountable.eu, we helpen je graag verder.